全面预算管理方案设计实例演练.ppt

老师简介 积分规则 课间回顾时，每小组有一次答题机会，答对加10分，不答不得分，将把机会按序转移到下一小组，答对加10分，对错不扣分；答案被挑战,挑战成功,给挑战者加倍得分,挑战失败，被挑战者加倍得分； 课间老师提问能正确或创造性回答的，老师发给小红花一朵，每朵红花20分； 课间如有人迟到或接听电话,小组将被扣10 分; 积分最多者，可以获得丰厚奖品。 案例讨论:成本背后的推手 杰克 韦尔奇“死结” 预算管理理念篇 讨论：老和尚为啥不再挑水? 要点提示： 预算管理角色选择 要点提示： 要点回顾（一） 讨论：谁在负责预算管理 预算管理委员会组成 预算管理工作机构设置 预算工作机构组成 两本“圣经” 要点提示： 要点提示： 快牛为啥不快跑? 三级递进预算目标的确定原则 要点提示： 全面预算管理的“十大转变” 要点回顾（二） 预算编制篇 全面预算管理流程 全面预算管理方案的构成 财务预算编制Financial Budgeting 练习：财务预算沙盘推演 进阶训练---第一洞:编入销售5亿元 进阶训练---第二洞:编入销售成本 进阶训练---第三洞:编入变动费用 进阶训练---第四洞:固定费用预算 进阶训练---第五洞:编入存货 进阶训练---第六洞:编入应收帐款 进阶训练---第七洞:编入应付帐款 进阶训练---第八洞:编入固定资产 进阶训练---第九洞:编入银行贷款 进阶训练---第十洞:存货贬值预算 进阶训练---第十一洞:呆帐预算 进阶训练---第十二洞:折旧预算 要点回顾（三） 业务预算的编制Operation Budgeting 预算编制方法 企业获利模式与预算策略定位 要点提示： 利润中心预算——增量预算法 练习：销售预算制订 上海分公司负责上海区域的市场销售，上年完成销售目标是35亿元，上年上海区域GDP总量是16872亿，该公司在上海的行业GDP总量是1320 亿。上海市政府为今年上海GDP增长指标是10%。本公司今年将在上海区域增加竞争投入4600万元，该公司产品综合边际利润率是60%。请用市场增量法计算明年该分公司的销售目标。 练习： 上海分公司上年完成销售任务是35亿元，其中31亿来自BP客户，4亿来自于WP客户。本年BP客户销售目标增长6亿，WP客户5亿元，请用客户增量法计算上海分公司明年的销售目标。 权益增量法 销售目标=（固定成本+股价/市盈率*净资产总额）/综合边际利润率 练习： 上海分公司上年净资产总额为24亿元，股份公司上年每股价格为12元，市盈率为45倍。今年公司计划将市盈率提高到行业平均水平，即35倍，固定成本控制在16亿，产品边际贡献率53%，请用权益增量法计算上海公司今年的销售目标。 成本中心预算——杠杆预算法 练习表 采购降成本预算 费用中心预算——零基预算法 ABB预算的必备条件 销售差旅费动因分析 销售差旅费动因量设定 练习 某汽车制造公司动力车间锅炉为烘干车辆提供蒸气,去年产量为144890辆，消耗煤18500吨,合计煤款1110万元.今年产量将加大34%，动力车间提出购煤预算1443万元。请你对此项预算进行审查，并提出意见。 滚动预算编制 练习 销售部门全年市场开发费用4400万。一到三月份市场开发费用已投入1300万元，销售部门提出六月份增加两次促销活动，预算费用400万元，取消八月份在地方电视台的广告项目预算300万元，十月份参加国际展销会的预算由原来的120万元调整到330万元。请问销售系统市场开发费用的滚动预算结果是多少？ 预算考核 预算考核指标关联表 彩虹奖励制度 彩虹奖励制度是按照考核指标和权重，计算考核对象基准彩虹分数，实际得分超出彩虹基准分而确定的奖励程度的一种方法。 计奖练习 案例讨论： 某公司采购部承担降低采购成本的预算目标是3200万元，到当年九月份完成降成本1300万元，10月份由于钢材市场涨价，到年底钢材采购价格上涨25%，采购部无法完成采购降成本任务，到年底只完成820万元，采购部认为钢材涨价是不可控因素，应该剔除，若剔除钢材涨价因素，采购实际完成降成本是3300万元。请问是否应该剔除？ 非可控责任考核 要点回顾（四） 一技之长的价值 课程评价 　 　 　 36,606 　 28,207 　 19453 　 14792 　 合计 　 　 　 15,553 5.7 11,504 5.3 7934 4.5 6450 km 线束0.66 　 　 　 4,104 2.35