财务部管理制度.doc

财务部管理办法和制度（试行） 财务计划管理制度 1、酒店财务计划，必须依据有关规定，根据总经理对酒店经济活动的安排，计划期内客源变化等情况，以及报告期内计划执行情况，做出详细分析和充分估计来确定。 2、依据总经理审定的财务计划，按各经营部门的不同经营范围，计划期的诸因素和历史资料，参考部门年初自报计划，分摊酒店计划指标，下达给各经营部门执行。 3、财务计划分为年度、季度计划，酒店年度财务计划编报时间为每年十二月下旬；各部门为十一月下旬；酒店季度计划编报时间为季末最后一月下旬；各部为季末最后一月下旬；各经营部门还应根据上报审查批复后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度指标作为本部门季内各月指标检查尺度，酒店对各经营部门的计划检查按月进行全年清算。 4、为使酒店的经营管理和收支标准符合酒店的实际要求，做到增收节支，强调以计划办事，确定财务计划包括： 酒店应编：经营计划、费用计划、利润计划、偿还债务计划、酒店改造计划、固定资产及设备设施购置计划。 前厅部应编制：客源计划、经营计划、费用计划。 客房部应编制：备品使用计划、费用计划、利润计划、布草添置计划，设备维修更新及购置计划。 工程部：费用开支计划、设备购置及维修计划，物料进货计划。 行政人事部应编制：行政人事部、财务部、保安部等管理部门费用开支计划。 各部门需编报的计划，送财务部汇总。 会计核算管理制度 1、采用借贷记帐法记帐，记帐的原则采用权责发生制。即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入帐。凡是不属于本期的收益或费用。即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。 2、会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 3、计帐用的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表、均用中文书写。 4、酒店所使用会计科目，执行财政部制订的新财会制度中所订会计科目。 5、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，监事会主席监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的，不得离职。 6、会计报表按财政部制订的新财会制度中的规定填报。 7、会计凭证使用自制原始凭证和外来原始凭证。 成本管理制度 1、成本管理严格按会计制度执行，按照权责发生制的原则，认真区分成本界限。 2、酒店在生产经营过程中发生的各项直接支出，即为酒店的成本。 3、采购人员在采购商品、原材料等如有损耗，应查明原因，数额较小的，由部门经理加具意见，会同财务部审批；数额较大的，还应经总经理审批后处理。 4、各项商品、原材料出现残损、霉变，需要报损、报废、必须填写“存货损失报告单”，严格审查原因，经有关领导审批，进行处理。 5、商品、原材料购入存仓后，在月末盘点时出现自然升溢或干耗时，在合理升损率范围内，可填制升损报告，经主管审查后，挂帐处理，超出合理升损率的溢余或损耗，应查明原因，需填制“存货盘盈盘亏报告单”，经财务部批准后处理。 现金管理办法 6、现金核算必须做到准确、及时、完整地反映收入、付出，保证帐款相符。 7、日库存金额不得超过银行核定的库存限额，当日日收入及其他收入应及时存入银行，不得坐支。 8、现金支付按规定，仅限于1,000元内的零星支出以及发放工资、津贴、福利费、差旅费等超限额的必须通过银行结算。采购人员到外地采购应按规定办理汇票、电汇、信汇等，不得携带现金外出采购。 9、出纳员和收银员在收付现金时，必须认真、详细审查现金收付凭证是否合法，必须审核开支是否符合制度，领导是否已批准开支，凭证是否经主管人员审检、签章，原始凭证是否齐全。 10、出纳员和收银员在面对顾客收付现金时必须唱收唱付，所收付的现金，必须当面清点，认真复核，以防差错。11、严禁在营业间的柜台上点收现金，收银员交接班或送缴总出纳的现金，必须在服务台内点清，以防意外。12、在收付现金以后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记。出纳人员必须及时根据记帐凭证，记载现金日记帐。 13、财务主管应经常核对现金数额，检查出纳库存现金情况，以保证现金帐实相符，严禁以白条入帐，严禁挪用库存现金，如发现现金长余或短缺，应及时记录，查明原因，按照规定的审批权限核批处理。 14、凡因出差携带现金回来报销时，必须在三日内结算清楚。 15、凡到银行存取现金时，必须两人同去，如数额较大，必须由保卫人员陪同，以防发生意外。 16、现金一律锁于金库内，不得存放抽屉里或其他地方，否则，发生损失由当事人员负责全部赔偿责任。17、收银员和出纳员调动工作时，必须按照《会计交接制度》办理交接手续，经监事会主席或部门经理 监交无误后方可离职。 银行“支票”管理办法 1、财务部门对有关银行结算的各种支票，凭证必须有专人认真保管，建立登记簿。使用时按编