《商业银行国际业务培训》.ppt

15.3 商业银行财务分析 二、营业支出的比率 营业支出与营业收入比率＝ ×100% 非利息支出率＝ ×100% 利息支出率＝ ×100% 非利息支出对营业支出的比率＝ ×100% 营业支出总额 营业收入总额 非利息支出总额 赢利资产总额 利息支出总额 赢利资产总额 非利息支出总额 营业支出总额 （12） （13） （14） （15） 15.3 商业银行财务分析 工资对营业支出的比率＝ ×100% = ×100% 营业支出总额 （17） 工资总额+银行职员福利 营业支出总额 固定资产费用总额 固定资产费用对 营业支出的比率 （16） 15.3 商业银行财务分析 三、流动性比率 （一）资产流动性比率 一级准备比率＝ x100% 一、二级准备比率= x100% 证券价值比率＝ x100% 短期资产比率＝ x100% 现金+同业存放 资产总额 现金+同业存放+短期证券 资产总额 所持证券的市场价值 所持证券的账面价值 期限在一年或一年以下的所有资产 资产总额 （21） （20） （19） （18） 15.3 商业银行财务分析 (二)负债流动性比率 短期负债比率= （22） 短期负债总额 负债总额 × 100% 回购协议及拆入联邦基金比率 = 回购协议及拆入联邦基金 负债总额 × 100% 活期存款比率= 活期存款金额 负债总额 × 100% 定期存款比率= 定期存款金额 负债总额 × 100% （23） （24） （25） 15.3 商业银行财务分析 (三)资产与负债流动性比率 流动资产与流动负债比率＝ 流动资产余额 流动负债余额 × 100% 大额负债资产率＝ 资产总额 大额负债金额 × 100% （26） （27） 15.3 商业银行财务分析 四、风险比率 (一)资本风险比率 (二)利率风险比率 资本资产比率= 资本总额 资产总额 × 100% 敏感性资产负债比率= 利率敏感性资产 利率敏感性负债 × 100% 敏感性缺口比率= 利率敏感性资产—利率敏感性负债 资产总额 × 100% （30） （29） （28） 15.3 商业银行财务分析 四、风险比率 (三)信用风险比率 （31） 贷款呆账率＝ 贷款呆帐金额 贷款平均余额 × 100% 逾期贷款率＝ 逾期贷款金额 贷款平均余额 × 100% 低质量贷款率＝ 低质量贷款金额 贷款平均余额 × 100% （32） （33） 15.3 商业银行财务分析 五、绩效评价方法 绩效评价是建立在对比率的分析之上的，通过对各项比率进行横向或纵向的比较，对银行的经营业绩，资产质量做出全面而完善的评估，并及时发现问题、解决问题，真正使银行的经营做到流动性、安全性与盈利性并存。 财务分析中常用的一种方法是杜邦体系，而David Cole在1972年将其运用到银行的业绩分析中，使其成为现阶段银行业绩评估的常用方法。 15.3 商业银行财务分析 杜邦财务体系：资本收益等于资产收益率与普通股乘数之积，还等于利润与收入比率（NPM）、资产使用率（AU）和普通股乘数（EM）三者的乘积。 15.4 收入与成本管理 一、增加收入的途径 （一）增加贷款利息收入 适度地增加贷款利率与加强贷款推销 根本方法是进行严格、科学的贷款信用审查 （二）增加证券投资收入 关键在于持有高质量的证券组合 （三）增加表外（中间）业务收入 重视公共关系工作，加强同客户的联系，改进银行的社会形象，改善服务质量 了解市场对金融服务的需求状况，发掘新项目和新产品 15.4 收入与成本管理 二、增加收入的策略 (一)提高资金的使用效率 (二)及时准确掌握所需信息 (三)实行收入的指标管理 15.4 收入与成本管理 三、商业银行成本管理 （一）定额成本控制法 定额成本控制法就是对商业银行经营活动中所发生的各种成本及各职能部门所承担的各项成本设置一定的标准额度，并按该定额进行成本管理的方法。 15.4 收入与成本管理 (二)指标成本控制法 指标成本控制法是商业银行根据主客观情况，确立一定的成本指标并通过该指标达到控制成本的目的的方法。 15.4 收入与成本管理 商业银行的成本控制指标主要有： 成本降低率指标，即由银行最高管理