《预算管理培训》.ppt

* 全面预算管理框架 战略目标 经营规划 年度预算计划 季度滚动预算 日常经营 经营预算 反馈 年度滚动预算 决策 控制 战略预算 全面预算 战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述；经营预算是企业对年度内经营活动所作的预算、计划。战略预算通过经营预算来实现，并在经营预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。 预算体系以企业战略、经营规划为导向，滚动预算为控制手段 * 宝钢以标准成本管理为基础 开展对成本的挖潜，推进管理创新和技术进步，实现成本的持续改良和全过程控制，提升产品的成本竞争力。 * 宝钢标准成本制度的特点 便于优化资源配置、指导营销决策 确定成本项目标杆，加强成本过程控制 确立成本管理的系统观和全局观 依靠科技进步和流程优化降成本 * 宝钢以现金流量控制为核心 1、资金集中一贯管理 融资权的集中 统一确定融资规模、结构和渠道，避免公司内部竞争 调度权的集中 实行统一调度，银行账户开设、变更或注销由资金管理部门统一办理 运作权的集中 统一协调金融机构，避免资金分散运作，实现规模资金保值增值运作 * 现金流量控制为核心 ■通过对现金流向的监控，使各项业务活动的发生符合公 司经营目标的要求； ■通过对现金流速的监控，促使各项活动按计划节点进行； ■通过对现金流量的监控，保证业务发生量的合理性。 * 现金流量控制为核心 2、加强货款管理 公司高度重视控制应收账款风险，采取了预收货款、定期对账、密切跟踪客户财务状况变化、运用货款互抵等多种措施清理历史欠款等方式强化货款回笼。公司的货款回笼率一直保持在100％左右，夯实了效益基础。 在采购付款上树立了宝钢规范、守诺诚信的卓越信誉 * 现金流量控制为核心 3、强化营运资金管理，降低营运周期 降低货币资金存量占用，提高资金使用效率； 建立系列管理制度，提高流动资金周转速度； 引入规模票据贴现和采购出票付款，扩大企业自身商业信用，加速营运资金周转。 * 以信息化技术为支撑 * 宝钢预算管理职能定位 经营控制： 预算作为组织内部沟通的工具，可实现公司对二级部门的控制。 管理控制： 全员参与的预算本身是一种激励机制，可实现二级部门对基层的控制。 关注企业各项资源的优化 通过明细产品盈利能力管理，优化公司的销售资源； 根据不同用户对宝钢的价值贡献，优化用户结构； 根据不同产线产品成本，优化物流组织，降低生产运行成本，提高工序盈利能力。 管理缺陷和漏洞的“探测器”功能，确定公司经营瓶颈 任何管理业务中存在的缺陷和漏洞，都会在预算管理中无处藏身、暴露无遗。 一项预算在现有管理分工中找不到真正的责任部门，说明管理中有缺位； 同一项预算有两个以上的部门在编制和管理，说明管理中存在分工不明、职责不清； 一个部门或一项业务的预算与另一部门或业务的预算相矛盾，说明管理流程脱节。 * 谢谢！ * 各预算组织机构的主要职责（三） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 审计部门 预算监控机构 集团审计部 1.对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报； ??2.定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 3.对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。 人力资源部 预算考评机构 集团人力资源部 根据财务部门提供的预算执行情况数据,组织实施考评工作 * 目录 战略、计划与预算 计划管理 全面预算管理的功能、特点 概述 全面预算管理的准备 全面预算管理的组织 全面预算管理过程 预算目标 预算编制 预算执行监控 预算反馈及考评 附：宝钢全面预算管理案例 * 全面预算管理过程是一个循环 预算调控 预算考评 预算执行 确定落实 预算编制 符合要求 下达执行 推动实现 年度计划目标 企业战略 保证达成 分解 实施控制 对比分析 信息收集 奖惩兑现 重新编制预算 预算信息反馈 对比分析 激励优化 应用 对比分析 编制依据 * 预算目标确定流程 集团董事会 预算管理委员会 各责任中心 集团财务部 制定集团的战略目标 制定年度经营计划 确定集团总体预算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明 汇总各责任单位的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 * 重点预算目标列示 责任中心 重点预算目标 利润中心 销售额 成本费用总额 利润总额 净资产回报率 应收账款回收(工程公司) 经营活动现金流 成本费用中心 各项费用总额 预算目标的确定需考虑行业特征