策划方案-企业内部控制指引培训课件方案.ppt

企业内部控制指引;培训教师：周兴荣;《企业内部控制配套指引》的结构;《企业内部控制配套指引》的结构;本次讲解目录;企业内部控制应用指引第 9号：销售业务;;;销售业务----业务目标;销售业务----业务范围;销售业务----业务风险;销售业务----基本要求;销售业务----控制流程;;1 销售计划管理;2 客户开发与信用管理;2 客户开发与信用管理;3 销售定价;3 销售定价;4 订立销售合同;4 订立销售合同;5 发货;5 发货;6 收款;6 收款;6 收款;7 客户服务;7 客户服务;8 会计系统控制;8 会计系统控制;8 会计系统控制;销售业务----设计参考;企业内部控制应用指引第10号：研究与开发;;;研究与开发----前车之鉴;研究与开发----前车之鉴;研究与开发----业务目标;研究与开发----业务范围;研究与开发----业务风险;研究与开发----基本要求;研究与开发----控制流程;研究与开发;1 立项申请、评审和审批;1 立项申请、评审和审批;2 研发过程管理;2 研发过程管理;2 研发过程管理;2 研发过程管理;3 结题验收;4 研究成果开发;5 研究成果保护;5 研究成果保护、评估与改进;企业内部控制应用指引第12号：担保业务;担保业务----前车之鉴;担保业务----业务目标;担保业务----业务范围;担保业务----业务风险;担保业务----总体要求;担保业务----控制流程; 控制措施;1 受理申请;2 调查和评估;2 调查和评估;2 调查和评估;2 调查和评估;3 审批;3 审批;4 签订担保合同;4 签订担保合同;5 日常监控;5 日常监控;6 会计控制;6 会计控制;7 代为清偿和权利追索;7 代为清偿和权利追索;企业内部控制应用指引第13号：业务外包;;;;1.1 加强业务外包管理，规范业务外包行为， 防范业务外包风险。;业务外包----业务范围;业务外包----业务风险;业务外包----基本要求;业务外包----控制流程; 控制措施 ;1 制定业务外包实施方案;1 制定业务外包实施方案;2 审核批准;2 审核批准;3 选择承包方;3 选择承包方;4 签订业务外包合同;4 签订业务外包合同;5 组织实施业务外包;5 组织实施业务外包;6 业务外包过程管理;6 业务外包过程管理;6 业务外包过程管理;7 验收;7 验收;8 会计控制;8 会计控制;企业内部控制应用指引第14号：财务报告;财务报告----前车之鉴;财务报告----业务目标;财务报告----业务范围;财务报告----业务风险;财务报告----总体要求;财务报告----总体要求;财务报告----总体要求;财务报告----总体要求;财务报告----总体要求;财务报告----控制流程;财务报告;1.1 财务报告编制阶段 6个关键控制点： 制定财务报告编制方案、确定重大事项的会计处理、清 查资产核实债务、结账、 编制个别财务报告、编制合并 财务报告。 1.2 财务报告对外提供阶段 3个关键控制点： 财务报告对外提供前的审核、 财务报告对外提供前的审 计、财务报告的对外提供。 1.3 财务报告分析利用阶段 3个关键控制点： 制定财务分析制度、编写财务分析报告、整改落实;1 制定财务报告编制方案;1 制定财务报告编制方案;1 制定财务报告编制方案;2 确定重大事项的会计处理;2 确定重大事项的会计处理;3 清查资产核实债务;3 清查资产核实债务;4 结账;4 结账;5 编制个别财务报告;5 编制个别财务报告;5 编制个别财务报告;5 编制个别财务报告;6 编制合并财务报告;6 编制合并财务报告;7 财务报告对外提供前的审核;8 财务报告对外提供前的审计;9 财务报告的对外提供;9 财务报告的对外提供;9 财务报告的对外提供;10 制定财务分析制度;10 制定财务分析制度;11 编写财务分析报告;11 编写财务分析报告;11 编写财务分析报告;12 整改落实;企业内部控制应用指引第15号：全面预算;全面预算----业务目标;全面预算----业务范围;全面预算----业务风险;全面预算----基本要求;全面预算----基本要求;全面预算的组织体系基本架构;全面预算----控制流程;全面预算;1 预算编制;1 预算编制;1 预算编制;1 预算编制;1 预算编制;1 预算编制;1 预算编制;2 预算审批;3 预算下达;4 预算指标分解和责任落实;4 预算指标分解和责任落实;5 预算执行控制;5 预算执行控制;5 预算执行控制;5 预算执行控制;6 预算分析;6 预算分析;6 预算分析;7 预算调整;7 预算调整;7 预算调整;8 预算考核;8 预算考核;8 预算考核;8 预算考核;8 预算考核;开始;成本费用执行与分析子系统;