公选财务管理第一章.ppt

徐师大管理学院 徐师大管理学院 课程考核办法 1、期末考试 2、平时作业另外安排 3、总评成绩： 期末考试 60%、平时成绩（出勤、作业等）40% 第一章总 论 资金运动的过程The Process of Capital Movement 1.筹资活动——资金来源 自有资金： 吸收直接投资、发行股票、内部留存收益 债务资金： 银行借款、发行债券、应付款项 2.投资活动 对内投资 购置流动资产、固定资产、无形资产 对外投资 购买其它企业债券、股票与其它企业联营 3.经营活动 4.利润及其分配活动 利润分配要按照法定的程序 依法纳税 弥补亏损 提取公积金 向投资者分配利润 第二节企业的组织形式 一、企业组织的类型 必须是以营利为目的的经济实体（经济上的特征） 必须是法人 公司是以股东投资行为为基础而设立的集合体性质的经济组织 公司是依法设立的营利性组织。 补充：每股利润(资本利润率)最大化Earnings per share maximization 每股利润(EPS) = 利润额/普通股股数 (股份制企业) 资本利润率 = 利润额/资本额（非股份制企业） 合理性： 反映了企业实现的利润与投入的资本或股本数之间的关系，可以说明企业的盈利水平。 能将不同规模的企业或同一企业不同期间进行对比, 可以揭示出盈利水平的差异。 不足之处： 没有考虑资金的时间价值 没有考虑风险因素 1、货币的时间价值 2、风险收益的权衡 3、价值的衡量 4、增量现金流 5、在竞争市场上没有利润特别高的项目 注1：财务管理的十项基本原则The ten basis principles in financial management 6、有效资本市场 7、代理问题 8、纳税的影响 9、风险的不同类别 10、关于道德行为 利润 （总额） 营业外收入 营业外支出 营业利润 加： 减： 新准则 = 营业收入 － 为 收入的取得而承担的代价 产品 制造业 主营业务 其他业务 或 收入 成本 收入 成本 运输费、广告费 有关税费 销售库存商品 （产成品） 销售 原材料 还需承担 销售费用 营业税金及附加 营业成本 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 为销售所耗 为筹资所耗 财务费用 为经营管理所耗 管理费用 新准则 利润 （总额） 投资收益 营业外收入 营业外支出 营业利润 财务费用 管理费用 销售费用 营业收入 减： 营业成本 营业税金及附加 加： 加： 减： 减： 所得税费用 净利润（税后利润） 利润表 新准则 × （二）稀释每股收益 × （一）基本每股收益 五、每股收益： 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 减：所得税 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 其中：非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列） 减：营业外支出 加：营业外收入 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 投资净收益（净损失以“－”号填列） 加： 公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列） 资产减值损失 财务费用（收益以“－”号填列） 管理费用 销售费用 营业税费 减： 营业成本 一、营业收入 上年金额 本年金额 行次 项目 利润表 会企02表 编制单位： ---------------年 单位：元 5、费用 如：财务费用、 管理费用、 销售费用等 6、利润 会计要素——6个 注1：反映财务状况的三要素 资产 负债 所有者权益 ＝ ＋ 权益 也称 资产负债表 三要素 ———会