2011-杭建平-基础班-讲义.doc

前　言 ? 　　一、近两年（2010、2009年）考试情况特点分析　　1.各章分值分布 时间 第1章 第2章 第3章 第4章 第5章 第6章 第7章 第8章 第9章 第10章 第11章 第12章 2010 2 5 4 18 18 9 6.5 10 3.5 13 7.5 3.5 2009 2.5 5.5 18 12.5 13.5 8 6 10 7 11.5 2 3.5 　　特点：　　　　　　2.采用案例形式（以2010年表现突出）　　　　二、2011年教材情况　　1.教材的变化情况统计： 章节 变化情况 第一章 　　没有变动 第二章 　　没有变动 第三章 　　没有变动 第四章 　　将10年教材（第五节）98页的“风险消除”改为“风险规避” 第五章 　　个别段落或词语有所改变 第六章 　　没有变动 第七章 　　没有变动 第八章 　　1.将2010年教材第八章第二节coso五要素改为了我国内控基本规范的五要素。这个变化可以理解，因为2010年教材中第八章第一节已经有一部内容涉及了coso的五要素，而第二节又进行了讲解，有重复之处。再加上我国有关内控的文件在2010年已经全部出台，所以进行变化在情理之中。　　2.将我国出台的内控相关指引的内容（应用、评价、审计）进行了增补，使得第八章的内容明显膨胀。　　3.变动之三是将第八章原先最后一节公司治理的内容进行了调整，突出了公司治理的基本原则。 第九章 　　10年教材249页中的“风险消除”改为“风险规避”，同时应对策略中相关的表述顺序进行调整。此外，个别表述进行了调整。整体调整幅度不大。 第十章 　　没有变动 第十一章 　　没有变动 第十二章 　　对第一节的内容进行了改写，并增加了内部信息传递流程的管控。主要体现的是内控应用指引第17号关于内部信息传递的内容。　　其余个别地方的表述进行了调整。 　　2.教材的结构：11年教材的结构仍然延续了10年教材的结构。12章分为两大部分：公司战略1～7章，内部控制与风险管理8～12章。　　前七章围绕公司战略进行介绍　　　　后五章主要是内部控制与风险管理的内容： 第八章 　　内部控制：增加我国关于内部控制的相关规定，实务性增强。重点掌握我国内控基本规范五个要素、内控应用、内控评价、内控审计的理解。此外，审计委员会和基本的公司治理原则仍然会是出题点。例题可能是出题模板 第九章、第十章 　　主要介绍风险管理相关知识，第九章是风险管理框架和理论介绍，第十章是具体风险的介绍。计算题应该主要出自利率风险、汇率风险。 第十一章 　　第十一章主要知识点是倒闭类型及倒闭原因，以及应对措施。 第十二章 　　选择题出题点。主要强调信息和沟通，要求企业充分利用现在技术加强信息的沟通和分析。增加内控应用指引第17号关于内部信息传递的内容后，在主观题中出现考题的概率增加。 　　三、2011年考试题型　　1.今年的大纲中并未给出样题，估计基本的题型仍然是客观题（单选＋多选），主观题（简答＋综合）。注意题型和分值的调整，考试时学会应变　　2.案例仍然会成为考试的主旋律。　　　　四、2011年复习建议　　1.授课原则： 　　（1）细致深入　　例如2009年单选：企业所面临的下列风险中，最便于管理的是（　）。 　　A.财务风险 　　B.项目风险 　　C.操作风险 　　D.法律或合规性风险 　　[答疑编号2275000101] 　　『正确答案』C　　『答案解析』在企业面临的所有风险类型中，操作风险是最便于管理的，参见教材253页。 　　（2）忠于教材　　例如2010年单选：下列关于资本再调配的表述中，正确的是（　）。 　　A.发展稳健的公司不会进行债务重组 　　B.公司分拆应维持公司原有的所有权结构 　　C.上市公司私有化会提高由于所有权和经营权分离产生的代理成本 　　D.对陷入财务困难公司的债务重组方案不需要考虑普通股股东的利益公司战略与风险管理 　　[答疑编号2275000102] 　　『正确答案』B　　『答案解析』采取重组方案的企业可能是发展稳健的公司，也可能是处于财务困难的公司，所以选项A的说法不正确；分拆的目的是成立独立的公司，并且这些公司的价值合起来大于初始公司。分拆后股东在新公司的持股比例与在原公司的比例相同。所以选项B的说法正确；企业进行私有化的优点，在私有公司，股东可能会更接近公司管理，降低了由所有权和经营权分离带来的代理成本。所以选项C的说法不正确；在重组过程中，必须考虑不同资金提供者的利益和影响。为陷入财务困难的公司制定重组计划时，需要分别考虑普通股股东、优先股股东及债权人的利益。所以选项D不正确。参见教材第341页。 　　（3）案例理解　　例如2010