金融企业会计第二章作业及参考答案.ppt

账页累计计息积数 =20000+160000+39000+98000+350000+147000+47000 =861000 调整积数： 　　调增积数＝补记贷方＋冲正借方 ＝10000*4+1000*3=43000 　　调减积数＝补记借方＋冲正贷方 =2000*11=22000 应计息积数＝861000＋43000－22000＝882000 本期利息＝ 882000×0.825%/360=20.2125 某支行3月20日结息时，某单位一年期单位定期存款累计应计息积数26 500 000元，二年期单位定期存款累计应计息积数37 200 000元。假设一年期存款月利率为1.875‰，二年期存款月利率为2.025‰，请计算利息并作出账务处理的会计分录。 一年期单位定期存款利息 ＝ 26 500 000 ×1.875‰/30=1656.25 二年期单位定期存款利息 ＝37 200 000× 2.025‰/30=2511 借：利息支出—一年期 1656.25 　　　　　　—二年期　 2511 　　贷：应付利息　　　 4167.25 华联超市1年期定期存款一笔 150 000元，于7月1日到期支取，利息一并转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875‰。 每季计提的利息＝ 150 000× 1.875‰×3 ＝843.75 每季计提利息时： 借：利息支出　　 843.75 　　贷：应付利息　　　 843.75 到期支取本息时： 借：利息支出　 843.75 　　应付利息　　　 2531.25 　　吸收存款—定期－华联　 150 000 　　贷：吸收存款—活期－华联　 153 375 储户张明3月2日存入（开户）活期储蓄存款1 500元；3月5日续存200元；3月10日支取活期储蓄存款500元。请写出存取款的会计分录、计算计息积数，于3月20日结息并写出利息入账的会计分录。（活期存款利率0.72%） 借：库存现金　　　　　　　　　　 1 500 　 　　贷：吸收存款－活期储蓄存款－张明　　　1 500 借：库存现金　　　　　　　　200 　　贷：吸收存款－活期储蓄存款－张明　　　200 借：吸收存款－活期储蓄存款－张明　　500 　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　500 累计计息积数＝1500*3+1700*5+1200*11=26200 本期利息＝26200×0.72%＝0.524 计息后，于次日列账，分录为： 　借：利息支出　 0.524 　　贷：吸收存款—储蓄存款－张明　 　　　0.524 2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。 存入时： 　借：库存现金　　　　　　　　　　 10 000 　 　　　贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户　　　10 000 支取时： 借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户　 10 000 　　利息支出 1016.775 贷：库存现金 　　 11016.775 利息＝10000×10%×1+10000×0.99%×61/360 =1016.775　　　　　　　　 2004年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2004年10月5日到提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰，2005年4月10日到银行支取其余本息，支取日的活期储蓄存款的利率为0.5％，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录（要求考虑利息税） 存入时: 借：库存现金　　　　　　　　　　 50 000 　 　　贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户　　　50 000 提前支取时: 利息＝10000×1.5‰×214/30＝107 代扣利息税＝ 107×20%=21.4 借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户　　　　　　50 000 　　利息支出　　　　　　　　　　　 　　　　107 　　贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户　　　　40 000 　库存现金　　　　　　　　　　　　　　 10 085.6 　　　　　应交税费—代扣利息税　　　　　　　　 21.4 　　　　　　　 　 到期时: 利息