分公司财务会计制度.doc

总 则 1、为了加强分公司财务管理工作，规范分公司的会计核算，建立和健全分公司的内部控制制度，保证工作的正常运转，真实、完整地提供会计信息，根据总公司相关制度，结合分公司的实际现状和管理需要，特制定本制度。 2、本制度适用于总公司下辖各分公司。 3、各分公司以实际发生的各项交易和事项为对象，记录和反映分公司自身的各项经营活动。 4、分公司的会计核算应划分会计期间，分期结算帐目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，按公历起讫日期确定。 5、分公司的会计核算以人民币为记帐本位币。 6、记帐方法采用借贷记帐法。 7、会计记录的文字使用中文。 8、分公司在进行会计核算时应遵循的几条基本原则： （1）会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。 （2）会计核算应以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项在当期支付，也不应当作为当期的收入和费用。 （3）在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间确认。 （4）分公司的各项财产在取得时按照实际成本计量。 9、本制度在执行的过程中有何问题，请及时联系总公司财务部。 目　录 第一章、会计机构设置及内部管理制度……………………………………2 第二章、岗位职责 ……………………………………………………………3 第三章、现金管理制度 ………………………………………………………5 第四章、采购管理制度…………………………………………………6第五章、费用管理制度……………………………………………………8 第六章、商品管理制度 …………………………………………………11 第七章、固定资产管理制度 ……………………………………………13 第八章、直营店销售管理制度 …………………………………………15 第九章、会计报告制度………………………………………………………18 第十章、会计档案管理制度 ……………………………………………19 第十一章、会计工作交接管理制度 ……………………………………20 第十二章、资产核算制度 ………………………………………………22 第十三章、负债核算制度 ………………………………………………29 第十四章、所有者权益核算制度 ………………………………………31 第十五章、收入核算制度 ………………………………………………32 第十六章、费用核算制度 ………………………………………………33 第十七章、利润及利润分配核算制度 …………………………………35 第一部份 分公司财务管理制度 第一章、会计机构设置及内部管理制度 1、分公司单独设置财务部门，专门负责各自日常财务管理和会计核算业务，人员由总公司根据需要直接招聘、任命和管理。财务部设置会计、出纳、仓管岗位。出纳岗位一人，会计和仓管人数根据需要合理配置。 2、财务部各岗位人员的任职资格：（1）会计岗位：男性，35岁以下，大专以上学历，会计专业，持有会计证，二年以上实际工作经验，初级以上职称，熟悉操作财务软件；担任财务主管人员须有五年以上工作经验，能独立熟练处理全盘会计帐务。（2）出纳岗位：女性，28岁以下，中专以上文化程度，一年以上相关工作经验，泉州地区籍人。（3）仓管岗位：男性，高中以上文化程度，服装行业一年以上同岗工作经验；主管职位须至少二年以上仓库主管工作经验，熟悉电脑操作。 3、会计机构、会计人员必须严格执行分公司的各项财务会计制度，对于违反财务制度规定的收支，不得办理；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。对违反财务制度的收支行为，将追究财务审批人员的责任。 4、为监督分公司财务会计制度的执行，总公司财务和审计部门将定期对分公司财务会计工作进行检查，并以检查的结果作为财务人员工作业绩评定、职务晋升和奖惩的依据。 5、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 6、财务人员必须及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司的经营决策出谋献策，协助分公司领导搞好经营管理。 7、总公司支持分公司财务人员坚持原则、按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员实施打击报复，一经发现将严肃处理。 8、实施内部稽核，防止会计核算上的差错和有关人员的舞弊。对日常核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，以保证和提高会计工作的质量。 9、实施内部牵制，凡涉及款项和财物收付、结算以及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用和债权债务的登记工作等。 10、分公司财务部要组织人员定期或不