上海豫园商城母子公司管理控制系统.ppt

司 北 大 橫 詢 管 縱 諮 公 理 希望能通过我们的共同努力，为豫园商城的持续发展提供有力的支持，谢谢！ * 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 总经理办公会 是预算管理的最高决策机构 公司总经理、各副总、财务经理、资金经理、其他人员由总经理视需要指定 提出年度预算管理的总目标、总方针 审议审批公司的年度预算和决算 审议审批预算调整案 其他预算管理重大事宜决策 预算管理委员会 在总经理办公会授权下处理全面预算管理中的相关事宜 非常设机构 预算管理委员会由财务副总任主任，财务部、战略规划部、人力资源部等部门的负责人组成。 根据年度经营总目标确定预算目标 负责预算编制综合平衡和决策 预算分解的月度经营计划和资金计划的综合平衡和决策 预算质询 预算冲突的综合协调 预算执行过程中超预算行为的审批控制 对财务部门反馈的预算执行情况汇总和分析报告进行审查 预算考评意见的审核 各预算组织机构的主要职责（一） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 各级财务部门 是预算管理的组织机构和监控机构、考评机构 豫园商城公司及下属分子公司的财务负责人及预算管理岗位 分子公司财务部门负责组织编制所属分子公司的各项预算，汇总、平衡、调整预算，并对调整事项做出说明，报公司预算管理委员会审批；监控本公司预算的执行；形成本公司预算执行情况数据并作为考评依据 豫园商城公司财务部负责组织编制豫园商城总部预算、组织分子公司财务部门开展预算编制工作，汇总、平衡、调整总部预算及分子公司预算，并对调整事项作出说明，报预算管理委员会审批；监控总部及分子公司预算执行情况；形成总部预算执行情况数据并汇总分子公司预算执行情况数据并作为考评依据 各责任中心 预算编制的执行机构 各级责任中心（利润中心、成本中心、费用中心） 负责填报预算报表，具体分解年度预算至季度预算和月度预算 在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，严格控制预算外行为 定期提供预算实际执行数据 预算冲突上报。 各预算组织机构的主要职责（二） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 审计部门 预算监控机构 商城稽核部 对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向总经理汇报 定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查 对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见 人力资源部 预算考评机构 商城人力资源部 根据财务部门提供的预算执行情况数据，组织实施考评工作 各预算组织机构的主要职责（三） 目录：财务管控—财务信息管控 母子公司管理定位的选择 母子公司管控体系设计 人力资源管控 财务管控 信息管控 权限管控 资金管控 全面预算管理 财务人员管控 财务信息管控 内部审计 准确性 及时性 可比性 有用性 遵守财务会计制度，加强会计稽核和监督；同时建立信息系统能够大大提高准确性 合理组织会计核算程序、提高工作效率，建立信息系统也能够大大提高及时性 建立统一的会计核算制度，确定相对稳定的会计核算政策和估计方法 规定信息反馈的范围、要求和统一的格式 这两方面是公司财务信息管理的重点 公司应从多方面采取措施保证财务信息的质量 财务信息的质量要求 对财务管理的要求 财务 信息 基本财务信息 资金信息 往来信息 资产变动信息 运营信息 资产负债表、利润表、现金流量表等 资金余额、投资情况、融资情况 各项往来账款的分析 资产的增减变动情况 收入、成本、库存、财务分析评价、预算执行情况 公司必须规范各子公司财务信息上报的范围、时间及格式，从而保证对子公司的财务信息控制 报表类别 报表名称 周报 月报 季报 半年报 年报 报送时间 报告期次周上班时 报告期末五日内 报告期末七日内 报告期末十日内 报告期末十五日内 基本报表 资产负债表、合并资产负债表 √ √ √ √ 利润表、合并利润表 √ √ √ √ 现金流量表、合并现金流量表 √ √ √ √ 利润分配表、合并利润分配表 √ 资产减值准备表 √ 所有者权益变动表 √ 资金报表 资金余额报表 √ √ √ √ √ 投资报表 √ √ √ √ 融资报表 √ √ √ √ 注：具体报表格式将在制度中规定 子公司须报送的财务信息一览表（一） 报表类别 报表名称 周报 月报 季报 半年报 年报 报送时间 报告期次周上班时 报告期末五日内 报告期末七日内 报告期末十日内 报告期末十五日内 往来报表 应收账款分析表 √ √ √ √ 预付账款分析表 √ √ √ √ 其他应收款分析表 √ √ √ √ 应付账款分析表 √ √ √ √ 预收账款分析表 √ √ √ √ 其他应付款分析表 √ √ √ √ 资产报表 固定资产增减变动表 √ √ √ √ 运营报表 收入报表 √ √ √ √ 成本报表 √ √ √ √ 库存报表 √ √ √ √ 采购报表 √ √ √ √ 期间费用分析表 √ √ √