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《会计电算化》课程实训
第一部分 实训资料
(适用金蝶软件练习材料)
实训材料(一)
一、基础资料
企业情况:
单位名称:秦皇岛市煤炭进出口公司 所属:商业
往来客户:30-40个 供应商:10个左右
准备从2004年3月启用
基本情况及核算要求:本单位管理及经营费用、应收应付、其他应收款需辅助核算,经营商品30-50个,需用自动结转销售成本;本单位交增值税,税率为17%
部门 部门人员 办公室 王主任 李办事 财务科 张会计 李会计 马出纳 赵主管 经营部 王小平 李小三 结算方式:托收、支票、现金
凭证类型:记账凭证
客户名及年初余额(借方):
港务局 10万元 ;耀华玻璃 18万元;市政公司 2.5万元;
汇晶公司 3.8万元
供应商名及年初余额(贷方):
省煤炭进出口公司20万元;中国煤炭进出口公司 30万元;
柳江煤矿 120万元
年初余额情况如下:以上用“-”连接表示下一级科目,
用“__”连接表示辅助核算
科目名称 借贷 金额 科目名称 借贷 金额 现金 借 1860.00 银行存款 借 183236.68 应收账款 借 343000 应付工资 贷 91806.80 库存商品 借 应付福利费 贷 12600.00 -无烟煤 3600吨165元/吨 594000.00 应付账款 贷 1700000.00 -白 煤 5900吨168元/吨 991200.00 其它应收款 借 经营费用 __王小平 5000.00 -差旅费 __李小三 2600.00 -其他 固定资产 借 19800.00 管理费用 累计折旧 贷 6800.00 -工资 利润分配 -差旅费 未分配利润 贷 329489.88 -办公费 本年利润 贷 -其他 应交税金 -应交增值税 -销项税 贷 -进项税 借 -进项税额转出 -出口退税 固定资产卡片:办公楼10年摊销,已有3年;汽车5年摊销已有1年。平均摊销法
1、办公楼一幢 100000,已提折旧6000 各部门共同使用,比例:2:2:6 经营部为6
2、汽车一辆 9800,已提折旧 800 办公室使用
二、业务
1、1日提现金5000元作备用
借:现金 5000
贷:银行存款5000
2、1日从柳江煤矿购 -无烟煤1.2万元吨,180元/吨(含税价)2160000
-白煤1.5万元吨,186元/吨(含税价)2790000
应付款处理(应付款含税,税率为17%)。
借:库存商品──无烟煤 12000 吨 1846153.84
白煤 15000吨 2384615.38
借:应交税金-应交增值税-进项税 719230.78
贷:应付账款____柳江煤矿 4950000.00
3、18日,销售秦港务局-无烟煤14000吨,220元/吨(含税价)3080000
-白煤16800吨, 240元/吨 (含税价) 4032000
对方支付部分货款无烟煤款14000×220= 3080000元,余数作应收款处理。
(提示用软件的计算器功能,税率17%)
借:银行存款 3080000.00
借:应收账款_____秦港务局 4032000.00
贷:商品销售收入-无烟煤 14000吨 2632478.63
-白煤 16800吨 3446153.85
贷:应交税金 应交增值税 销项税 1033367.52
4、22日,王小平出差报差费2860元,王主任办差费1800元,均以现金支付。
借:管理费-差旅费___办公室 1800.00
经营费-差旅费___经营部 2860.00
贷:现金 4660.00
5、29日,收港务局所欠煤款16800*240=4032000元,作银行存款处理
借:银行存款 4032000
贷:应收账款____秦港务局
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