内部财务管理制度.doc

内部财务管理制度 第一章 总则 ?? 为规范我院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我院特点，制定本制度。 ?? 我院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系、国家、集体和个人三者利益的关系 ?? 我院财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学院预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 ?? 我院各级领导和各级财务部门应严格执行本制度规定，维护正常的财务工作秩序。 第二章 财务管理体制 第五条 我院实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。财务工作实行院长负责制。财务处作为学院财务的一级核算与管理职能部门，在主管财务工作的院长领导下行使其职权： （一）参与血缘事业发展计划的制定，编制学院的财务收支计划，并组织实施。定期对各项财务收支进行预测、分析、考核，向领导及各部门提供会计信息。 （二）组织好各项资金的收入，保证学院各项资金合法、合理、有效地使用。 （三）认真做好会计核算工作与年终决算工作。 （四）配合国有资产管理部门做好资产核算管理，保证国有资产安全、完整。 （五）拟定学校有关财务核算、管理、监督制度，并监督执行。 （六）对二级核算单位进行业务指导，监督其财经工作。 （七）组织全院财会人员的业务培训、业务考核和专业职务评聘工作。 （八）负责行政事业性收费的管理工作。 （九）完成院领导交办的其他工作。 第六条 学院内审机构是专职的财务监督机构。负责对学院的财务计划、财务决算、重大财务开支、主要财务制度的制订等进行审计监督。 第七条 建立二级财务机构，根据授权实行二级会计核算与管理。 作为二级财务机构的各财务办，在其所在二级单位与学院财务处的双重领导下，进行会计核算、会计监督与财务管理，保证其所在单位的教学、科研、生产、后勤服务、基建工作任务的顺利完成。其主要职责如下： （一）根据学院的财务收支计划与包干经费的额度，制定具体的实施计划与措施，保证各项资金的有效使用及学院交办任务的完成。 （二）搞好各项资金的核算与监督，按月及时向财务处报表。 （三）结合本单位的实际，根据学校的规章制度，制定本单位的财务核算、监督与管理的实施细则或办法． （四）负责各种税金的申报工作。 （五）按学院的收费规定，对所负责收取的各项费用，如期划转财务处或监督本单位使用。 （六）负责本单位资产的管理，建立健全资产管理制度，保证国有资产安全与完整。 （七）完成学院和学院财务处交办的其他任务。 二级财务机构岗位的设置及聘任条件需报财务处审定，所聘财会人员受学院财务处及其所在二级单位的双重领导，即行政领导由所在单位负责，业务领导与监督由财务处负责。 未经学院财务处同意，任何部门和单位不得擅自设置会计机构、聘任会计人员、开立银行帐户及使用有关印章。 第六条 学校内部的经费管理，实行“定额包干、结余留用、超支不补”的办法。学校制定财务收支计划和定额标准，按会计科目和资金用途，把经费切块分给有关主管部门，主管部门按经费额度和定额标准，制定使用计划，经主管校领导批准后分到二级单位和机关各处室，各二级单位和机关处室按用途与额度包干使用。 第八条 实行“一支笔”审批财务开支的制度。 各二级单位可以指定一名负责人，实行“一支笔”审批，也可以按其不同的职责分工，分别由几名负责人，对其管辖范围内的财务开支进行审批。审批人名单要报财务处备案。 对不执行“一支笔”审批制度的，各级财会人员有权拒付。 第九条 各级财务机构和财会人员，都要严格按照会计科目、资金用途、经费归属，分别设立帐户，单独核算，做到“分灶吃饭”、专款专用。各部门、各单位要和财务处等核算单位定期对帐，互相监督，互相制约。财务处等核算单位要定期向各部门公布其收支情况。要严格划分各项资金的界限，未经批准不得互相挤占。 各部门、各单位的收入都要按规定的管理范围，在学院财务处或指定的二级核算单位入帐，不得在院内外租借帐号，不得私设“小金库”，如有违反，一经发现，要追究当事人与负责人的责任并进行严肃处理。 第三章 财务预算管理 第十条 财务预算是根据学院事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算并分为院级预算和二级单位预算。 第十一条 预算的编制 （一）预算编制原则 1、政策性原则：按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。