《财务分析报告模板》.doc

财务分析报告模板 财务分析，是以财务会计资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析与评价的经济管理活动。财务分析的基本内容是企业偿债能力分析、运营能力分析和盈利能力分析。财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，预测企业未来的报酬和风险，减少决策的不确定性。为总结过去，指导未来，有必要对已经过去的2010年发生的经济活动进行分析总结。 报告摘要 2010年公司主营业务收入为 xx万元，2009年主营业务收入为xx 万元，10年09年增加收入 xx万元，增长率xx ;2010年营业利润为 xx万元，2009年营业利润为 xx万元，10年09年减少营业利润xx 万元，降低率 xx;2010年营业外收支净额为 xx万元，2009年营业外收支净额为 xx万元，10年09年增加净支出xx 万元,增长率 xx;10年实现净利润 xx万元，2009净利润xx 万元，10年09年减少净利润 xx万元，降低率 xx(详见附表02-2)。 2010年公司的主营业务成本为xx 万元，占主营业务收入的xx ，毛利率为xx ，期间费用为xx 万元，营业利润率为xx 。 2010年公司资产总额为xx 万元，负债总额为xx 万元，所有者权益为xx 万元，资产负债率为 xx，资产净利润率为xx ，净资产收益率为 xx。 一、资产负债分析 (一)资产与负债的组成分析(详见附表01-3) 1、 资产结构分析 资产结构，主要反映流动资产同固定及长期资产之间的比例关系。 2010年的流动资产率是xx 。从系数值分析可知，公司的流动资产率比例较高，说明公司的资金流动性、可变现能力很强。虽然体现公司作为技术和资金密集型的特性。但固定资产比重过低，技术密集型的特性体现不出，且不利于融资和节税，公司抗风险能力低。 2、 负债结构分析 负债结构，主要是反映负债总额与所有者权益、长期负债与所有者权益之间的比例关系。2010年的自有资金负债率是xx 。从系数值可以看出，公司自有资金负债率较高，说明债权人的保障程度较低，再获得贷款的机会较小。 3、 资产结构的弹性分析 资产结构弹性是反映公司现金及现金等价物占全部资产的比例关系。2010年的资产结构弹性是xx 。从系数值可以看出，公司目前的现金支付能力较强，财务支付风险较低，有利采购较便宜的商品。 （二） 短期偿债能力分析 短期偿债能力是反映公司在不用变卖或处置固定资产的情况下能够偿还短期债务的能力。 1、流动比率 流动比率是流动资产与流动负债进行比较的结果，2010年的流动比率是 xx 。从指标可以看出，流动比率较低，表明公司偿还短期债务能力略弱。但公司流动资产中货币资金占比约三分之一，故公司的短期偿债能力还是比较强。 2、 速动比率 分析速动比率，可以进一步判断公司的偿债能力或支付能力。2010年的速动比率是xx 。速动比率略低于标准值，但短期负债中预收账款 多万元，故短期偿债能力指标应为合理。 （三） 资产营运能力分析 资产营运能力分析是对公司资金周转情况进行分析。资金周转的越快，说明资金利用效率越高，公司的经营管理水平越好。 1、 应收账款周转天数 2010年的应收账款周转天数是 xx天，去年同期的应收账款周转天数是xx 天 。今年应收账款周转天数比去年同期增加xx 天，增长xx率 。 2、 存货周转天数 2010年的存货周转天数是 xx天,去年同期的存货周转天数是 xx天 。今年存货周转天数比去年多 xx天，增长率 xx。 3、 营业周期 营业周期是指公司从取得存货开始到实现销售的循环周期。它的循环周期长短取决于应收账款周转天数和存货周转天数。营业周期反映公司需要多长时间才能将全部应收账款和存货变成现金。 2010年的营业周期是xx 天,去年同期的营业周期是xx 天 。营业周期比去年多xx 天，增长率xx 。 营业周期增加，主要原因是应收帐款年末比年初增加 xx多万元，达到 xx多万元；库存商品年末比年初增加 xx多万元，达到xx 多万元。应加强存货管理，做好生产计划与销售计划的衔接，对库存商品进行盘点，清除呆滞商品，盘活库存商品，降低库存量。 二、收入利润分析(详见附表02-1) （一） 盈利能力分析 1、 销售毛利率 2010年的销售毛利率是xx ，去年同期的销售毛利率是xx 。 销售毛利率比去年同期增长xx ，增长率xx 。 2、销售利润率 2010年的销售利润率是xx ，2009年的销售利润率是 xx 。 销售利润率比去年同期下降xx ，下降率 xx。 3、销售费用和销售费用率(详见附表02-4) 2010年的销售费用率是 xx，去年同期的销售费用率是 xx 。 销售