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对 开 展 内 部 审 计工 作 的 认 识 在保险系统2011年内部审计 工作会议上的交流发言 一、对内部审计工作内涵的认识 二、对内部审计工作开展的认识 1、围绕中心,服务大局 审计工作二十多年来基本经验:依法审计,围绕中心,服务大局,突出重点,求真务实。 围绕中心,服务大局是内部审计生存发展的关键。 中心:单位的工作中心,管理层特别是主要领导的工作思路 大局:单位、部门的大局 是由内部审计的特点(外部审计的职业化与内部审计的非职业化)决定的。 如 何 围 绕 中 心 一是审计计划安排要围绕中心; 二是审计方式方法要围绕中心;(有针对性地开展专项审计调查。或实施现场审计) 三是审计意见建议及处理要服务大局(由于费用或其他方面的考虑,高级管理层可能决定不采取纠正行动并承担由此产生的风险)。 2、适应形势,转型发展 社会经济发展的新形势:“十二五”我国科学发展的主线就是加快转变经济发展方式,提高发展的全面性、协调性、可持续性。对审计工作提出了新的要求:加快构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的审计模式。 如何适应形势发展完成以 上 工 作 目 标 一是在形式上多开展事前事中审计; 二是在内容上多开展绩效审计、管理审计、内部控制审计、风险导向审计等。 三是加强宣传内部审计工作,增加审计工作的透明度,加强与其他部门的协作与沟通,以取得理解与支持。 3、提出建议,当好参谋 根据内部审计熟悉了解本行业、本单位的优势,提出预见性的建议。 三、对内部审计工作原则的认识 1、依 法 审 计 原 则 法定职责范围:《安徽省内部审计条例》第三章第11条共计8款;《审计署关于内部审计工作的规定》第九条共计7款。 法定权限:《安徽省内部审计条例》第三章第12条共计8款;《审计署关于内部审计工作的规定》第十一条共计10款。 法定程序:《安徽省内部审计条例》第四章第15至第22条。内部审计基本准则、内部审计具体准则。 法律责任:《安徽省内部审计条例》第六章第28至第31条。《审计署关于内部审计工作的规定》第十八条、第十九条。 2、独立审计原则:不一定强调 组织上独立:没有组织上的隶属关系; 人员上独立:没有经济上利害关系,不参与经营管理活动; 工作上独立:不受干涉 经费上独立:应有经费上的保证 3、客观公正原则:是社会信任的基础 审计取证的客观,不主观臆断; 对审计资料、数据的必威体育官网网址,不随意在不合适的时间、不当的场合谈论审计工作; 与被审计单位没有人和事的关联,不带任何感情色彩。 4、审慎性原则:包含了审计的职业风险 必须有结果、有意见、有建议; 应尽可能降低审计风险 5、廉洁奉公原则:是对公职人员的基本要求 (1)行为方面:不谋私利、不参与与审计 工作无关的活动; (2)程序方面:公正执法 四、对 内 部 审 计 工 作 人 员素 质 的 认 识 1、 道 德 规 范 要 求 国际内部审计协会规定道德规范:正直、客观、必威体育官网网址、胜任 中国内部审计协会规定道德规范:独立、客观、正直、勤勉 《安徽省内部审计条例》规定:依法、独立、客观、公正 2、专 业 能 力 要 求 熟练运用法律法规、审计标准、程序和技术的能力; 具有审阅财务报告的专业能力; 对具体事项的确认和评价的理解能力; 必须的会计学、经济学、商法、税务、金融、统计学、工程造价等领域基本内容的了解,以及计算机技术的熟练运用。 3、交 往 沟 通 能 力 的 要 求 良 好 的 管 理 协 调 能 力; 较 好 的 口 头 表 达 能 力; 一 定 的 书 面 文 字 能 力。 4、职 业 审 慎 性 能 力 的 要 求 在合理程度上开展检查和核证工作,不要求对所有交易进行详细检查。不能保证是否存在重大违法乱纪现象或不遵守有关规定的现象发生。 5、继 续 学 习 能 力 的 要 求 应不断了解审计标准、程序和技术的方面的改善和发展,了解国家有关新的法律法规。通过参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及参加研究项目等途径获得继续教育。 6、取 得 CIA 资 格 的 要 求 * * *
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