第四章经营预测.ppt

3.加权平均法 根据若干期固定成本总额和单位变动成本的历史资料，按照事先确定的权数w进行加权，以计算加权平均的成本水平，从而确定成本预测模型，进而预测未来总成本的一种定量分析方法。 适用于具有详细的固定成本总额与单位变动成本资料和数据的企业，否则只能采用高低点法。 4.回归分析法 从成本和产量之间的依存关系出发，根据若干历史期间的产量和成本资料，经分析、计量确定两者相互关系及其变动趋势的一条直线 三、不可比产品的成本预测 不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平无法与过去进行比较 1.技术测定法 指在充分挖掘潜力的基础上，根据产品设计结构、生产技术和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各个因素逐个进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。 比较准确，但工作量大 2.产值成本法 产品成本与产品产值之间存在一定的比例关系，比例越大，说明消耗越大、成本越高；比例越小，说明消耗越小、成本越低。 某不可比产品的预测单位成本=某产品的总产值*预测产值成本率/预测产品产量 该方法简单易行，工作量小，但是预测的结果不太准确 3.目标成本法 根据收入、成本和利润之间的内在关系，先确定出目标成本，进而测定产品成本的一种方法。 单位产品目标成本=单位产品售价-单位产品税金及附加-单位产品目标利润 或=单位产品售价*（1-税率）-目标利润总额/预测产量 该方法比较简单易懂，但难点在于确定一个合适的销售价格和目标利润。 练习：某公司近五年有关固定成本和单位变动成本的资料如下： 项目 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年 产量(件) 4500 4800 4700 4850 4900 固定成本(元)86000 88000 90000 89000 92000 单位变动成本(元)740 760 750 775 780 成本总额(元) 3488000 3736000 3615000 3605250 3718000 假设2010年产量预计能达到5 000件。 ［要求］ （1）根据资料，按简单算术平均法预测2010年成本总额。 （2）按加权平均法(令∑W=1，W1=0.03，W2=0.07，W3=0.15，W4=0.25，W6=0.5)，预测2010年成本总额。 （3）按高低点法预测2010年成本总额。 第四节 利润预测 利润预测是在通过预测得出的预计或计划的销售量或销售额的基础上，合理分析企业成本水平，并运用多种方法进行同期利润的预测。 通过利润预测，可以明确目标，指导和调节人们的经营行为，促使企业采取切实有效的经营策略和措施，不断寻求高利润的途径，从而提高企业的经济效益。 一、直接预测法 根据本期有关数据，直接推算出预测期利润数额。它是根据利润的构成方式，分别预测营业利润、营业外收支净额等。 二、经营杠杆系数分析法 经营杠杆效应：在其他因素不变的条件下，销售业务量的较小变动会引起利润的较大变动。 P = （SP - VC ）· V － FC 经营杠杆系数（DOL）：利润变动率相当于产销量变动率的倍数。 理论公式： DOL =利润变动率 / 产销量变动率 简化公式： DOL =基期贡献毛益 / 基期利润 ＝ M / P =m*V / P M为基期贡献毛益总额 m为基期某产品单位贡献毛益 x为基期产品销售量 在一定的业务量范围内，经营杠杆系数确定后，就可以结合计划期的销售增长率来预测计划期的利润。 三、因素分析法 在本期已实现的利润水平上，充分估计计划期影响产品销售利润的各因素的变化可能，来预测利润数额。 1.销售量变动 2.产品结构变动 3.产品成本降低 4.产品价格变动 5.销售税率变动 第五节 资金需要量预测 资金是企业进行生产经营活动必备的条件，资金预测是工业企业经营预测中不可缺少的组成部分，通过资金预测，可以使企业做到心中有数，从而合理的使用资金，不断提高资金利用的经济效果。 一、资金预测的基本依据 1.法律依据。主要是指注册资本限额的规定和企业负债限额的规定。 2.企业经营规模依据。一般而言，公司规模越大，所需资本就越多，反之则越少。 3.其他因素。 对外投资的多少、企业的信用状况等。 二、资金需要量预测的线性回归法 是假定资本需要量与营业业务量之间存在线性关系并建立数学模型，然后根据历史有关资料，用回归直线方程确定参数预测资金需要量的方法。 模型：　　y=a+bx