9章流动资产管理.ppt

2）经济订货批量模型的扩展 （1）订货提前期与再订货点 再订货点，用R表示，它的数量等于订货提前期（L）和每日平均耗用量（d）的乘积，即： R=L×d 2）经济订货批量模型的扩展 （2）存货陆续供应和使用的经济订货批量模型 在建立基本模型时，假定存货一次全部入库。事实上，存货可能陆续入库，库存量也陆续增加。尤其是产成品入库和在制品的转移，几乎都是陆续供应和陆续耗用的。这时，需要对基本模型进行一些修改。 假设每批的订货量为Q。由于每日送货量为P，则该批存货全部送达所需日数为Q/P，称为送货期。具体如图所示： 存货陆续供应和使用模式图 E ē Q 送货期 送货期 Q – (Q / P) · d [Q – (Q/P) ·d]/2 设：P=每日送货量，送货期= Q / P ，d=每日耗用量，E=最高库存量， ē=平均库存量 所以：TC（Q）=D/Q ·K+Q/2·(1- d/P) ·KC 对上式求一阶导数，或者建立全年订货变动成本等于全年储存变动成本的等式，得到存货陆续供应和使用的经济订货量公式为： 相应的，存货陆续供应和使用经济批量的相关总成本为： 教材222页【例9—9】 2）经济订货批量模型的扩展 （3）存在商业折扣的经济订货批量模型 在经济订货批量的基本模型中，假定商品的价格是不变的。但现实生活中，许多企业在销售时都有批量折扣（商业折扣），在这种情况下，存货相关总成本除了考虑订货变动成本和变动储存成本外，还应考虑购置成本（因为购置成本随着订货批量的变化而发生变化，构成了存货批量决策的相关成本）。 存货相关总成本=订货变动成本+变动储存成本+购置成本 2）经济订货批量模型的扩展 （3）存在商业折扣的经济订货批量模型 考虑商业折扣情况下确定经济批量的步骤： ①确定无商业折扣条件下的经济批量和存货相关总成本。 ②加进不同批量的进价成本差异因素。 ③比较不同批量下的存货相关总成本，找出存货相关总成本最低的订货批量。 教材222页【例9—10】 2）经济订货批量模型的扩展 （4）存在缺货的经济订货批量模型 基本模型中假定不允许缺货，从而杜绝了缺货成本。但在实际生活中，经常会因供货方或运输部门的问题导致所采购的材料无法及时到达企业，发生缺货损失的现象，这时就必须将缺货成本加以考虑（因为缺货成本已存在，并且随订货批量的变动而变化）。在这种情况下，使订货变动成本、储存变动成本和缺货成本总和最低的采购批量，才是最佳的订货批量。 2）经济订货批量模型的扩展 （4）存在缺货的经济订货批量模型 存货相关总成本=订货变动成本+储存变动成本+缺货成本 设S 为单位缺货年均成本，利用导数求解的方式，所确定的存在缺货条件下的经济批量的公式为： 教材223页【例9—11】 9.3.4存货管理的其他方法 1）定额控制 所谓定额控制，就是从满足生产经营的需要和最大限度节约资金的角度出发，采用一定的核定方法，制定生产经营过程中存货资金占有的数量标准，并用于对存货进行有效的控制。定额控制是财务控制的一种方式，存货定额作为一种数量标准，是衡量存货资金运用效率的尺度，一旦确定下来，就成为各个部门、各个生产环节存货占用资金的计划依据，也可作为对各职能部门的存货管理水平进行评价的标准。 9.3.4存货管理的其他方法 2）归口分级管理 所谓归口分级管理，是指按照使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合的原则，将存货的定额和计划指标，按各职能部门所涉及的业务归口管理，然后各归口的职能部门再根据具体情况，将资金计划指标进行分解，落实到车间、班组以至个人，实行分级管理。 9.3.4存货管理的其他方法 3）ABC分类管理 ABC分类管理是由意大利经济学家巴累托，于19世纪在研究人口与收入的关系规律时提出来的，以后经过不断的发展与完善，现已广泛地应用于现代企业的存货管理与控制。ABC控制法是根据各种存货在全部存货中的重要程度对存货进行分类、排队，分等级、有重点的管理和控制的一种方法。其具体的操作步骤是： 9.3.4存货管理的其他方法 3）ABC分类管理 （1）计算每一种存货在一定期间内（通常为1年）的资金占用额； （2）计算每一种存货所占用的资金占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列； （3）根据事先确定的标准，将全部存货分为A、B、C三类。 （4）针对不同类别的存货，实行不同的控制。 ABC分类管理 9.3.4存货管理的其他方法 4）现代存货的控制方法：JIT（准时生产系统）和MRPⅡ（制造资源计划） JIT是起源于日本的Just-In-Time（准时生产系统）的简称，最早是由日本丰田汽车公司的副总裁大野