2008全国税务系统企业所得税业务知识模拟考试试题及详解(一).doc

企业所得税模拟考试试题（一） 一、单项选择题（共40题，每题0.5分） 1、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A20% 　　B25% 　　 C30% 　　D33% 答案：B 考点：《法》第三条第二款，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 　　2、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人 答案：C 考点：《法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不适用本法。 　　3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 答案：A 考点：不征税收入包括哪些内容？《法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。 　　4、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失 答案：C 考点：《法》第十条第（二）项规定，企业所得税款不得扣除。 5、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 答案：D 考点：免税收入包括哪些内容？《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利公益组织的收入。　　6、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 答案：C 考点：纳税年度的确定。《法》第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 7、企业每一纳税年度的收入总额，减除后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 ）收入。 A加倍 　 B加成 　 C加计 　 D减计 答案：D 考点：资源综合利用项目的优惠规定。《法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 9、下列无形资产，（　）可以计算税前扣除。 Ａ自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； Ｂ自创商誉； Ｃ外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ） A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D以上意见都不正确 答案：A 考点：境外机构亏损能否补亏问题。《法》第十七条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 　　12、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A30 　　 B40 　　 C60 　　 D10 答案：C 考点：企业终止经营办理清算的时限。《法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 　　13、企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ ）。 A核算经营地