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EAS高级顾问培训班（5.1版）  --集团财务管理交流  销售部 尚惠红 提纲 集团财务管理概述 合并报表业务实务操作 资金管理模式 预算管理业务实务操作 XX集团企业财务营销案例 集团企业成为中国市场重要的经济主体 集团型企业的类型的划分 多样性的集团组织 不同的集团财务管理层次 集团企业管理的多样性 观念更新—建立大财务的管理观念 大 财 务 观 念 通过信息系统建立大财务的财务控制体系 提纲 集团财务管理概述 合并报表业务实务操作 资金管理模式 预算管理业务实务操作 XX集团企业集团财务营销案例 提纲 集团财务管理概述 合并报表业务实务操作 资金管理模式 预算管理业务实务操作 XX集团企业集团财务营销案例 企业集团资金集中管理的模式(一) 依据资金控制的集权与分权的程度来划分，企业集团资金管理和控制大致可分为以下三种模式： 1．报帐中心模式 　 　在这种模式下，资金管理高度集中，一切现金收付活动都集中在母公司的财务部。集团母公司通过报帐中心，解决统一报帐、统一收支的问题。报帐中心模式又分为统收统支和拨付备用金两种形式。 统收统支的情况下，集团成员企业（分支机构）不单独设立帐号，所有现金收入都必须集中到集团总部的财务部门，一切现金支出都由母公司财务部门来执行，现金支出的批准权高度集中。 拨付备用金是指集团总部按照一定的期限拨给成员企业一定数额的现金，备其使用。 统收统支和拨付备用金均属高度集权的资金管理模式，仅适用于集团总部管理同城或相距不远的非独立核算的分支机构 企业集团资金集中管理的模式(二) 2．结算中心和内部银行模式 财务结算中心通常设在集团母公司财务部门内，是一个独立运行的职能机构，其性质有些类似于内部银行，主要服务于企业集团的整利益体和长远利益。 主要职能 （1）集中管理各成员公司的现金收入.（2）核定各成员公司日常备用的现金余额； （3）统一拨付各成员公司因业务需要而必备的货币资金（4）统一对外筹措资金（5）办理往来结算,及相关的利息成本或利息收入。 基本特征 　 （1）各成员公司都有自己的财务部门和独立的帐号（通常是次级帐号），实行独立核算，拥有一定的现金决策权；（2）集团总部对各成员公司的现金实施统一结算，以减少因分散管理而导致的资金沉淀，提高资金周转效率，节约资金成本；（3）各成员公司根据结算中心确定的最高现金保存额,将每日剩余的部分现金转入结算中心设立的专门帐户（4）结算中心对各成员公司提出的申请有两种管理方式可供选择：一是逐项审批制，二是超权限审批制（5） 由集团总部制定现金管理的各项规定，结算中心根据这些规定监控各成员公司的现金缴纳与支用（6）各成员公司不直接对外举债，必须由结算中心统一对外办理。 由此可见，采取这种模式并不意味着将成员企业的全部资金都集中到集团总部的资金总库，而是关于资金动员、资金流动和投资融资等决策过程的集中化。 企业集团资金集中管理的模式(二) 内部银行是将一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，母子公司是一种借贷关系，内部银行实际充当企业集团的结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心。 内部银行的三种模式 　　（1）高度集中模式．这种模式主要适用于集团内部成员公司地理位置比较集中，各子公司之间关系密切，管理水平比较高的情况（2）相对集中模式．该模式主要适用于各子公司在生产经营上有较大差异的特大型企业集团。（3）松散型模式．在该模式下，采用类似银行往来结算中心的做法，仅在内部银行开立结算帐户，存放结算准备金，以保证集团内部结算的顺利进行。 主要职能 （1）设立内部结算帐户，办理集团内部往来结算。每个成员公司都必须在内部银行开设帐户，成员公司在经营活动中的一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，都要通过内部银行办理往来结算；（2）发行内部支票和货币。内部银行根据有关规定发行自己的支票和货币，在各成员公司之间使用（3）发放内部贷款。（4）统一筹措资金。各成员公司无权对外融资.（5）制定结算制度。内部银行统一制定结算方式、结算时间，规范结算行为，（6）建立信息反馈系统。内部银行定期或不定期地以报表的形式将资金流通状况反馈给集团总部和各成员公司， 运作特点 （1）各成员公司之间的现金收付和结算事项，均通过内部银行统一开立的帐号来办理，成员公司一般不直接对外进行现金结算；（