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江西省达江房地产开发有限公司 财 务 管 理 制 度 财务部制定 2012-7-1 江西省达江房地产开发有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为建立现代企业制度的需要，加强资产管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。 第二条 公司财务部门的职能是： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 2、建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，反映经营完成情况； 3、历行节约，合理使用资金； 4、及时上缴各项税款； 5、对接好银行、税务检查工作； 6、完成公司交办的其他工作。 第三条 公司财务部，由财务总监、会计、出纳组成。财务总监负责主持公司财务工作，对会计核算资料的真实性、完整性、及时性负责。 第二章 财务部工作职责 第四条 财务为公司财务管理职能部门，财务总监主要任务为： 1、组织资金供应，合理筹集资金，努力降低筹资成本。 2、有计划安排资金使用，合理调度资金，提高资金利用效果。 3、对各项成本费用发生情况进行核算并进行分析。 4、参与制定销售制度，对各项收入进行核算，及时催收销售款项。 5、加强成本管理，参与和监督工程合同的签订与执行，努力降低成本费用的支出，提高企业效益。 6、核算公司生产经营成果。 7、根据国家法律及公司章程对经营成果进行分配。 8、合理控制和调节财务收支，实行财务监督，维护财经法规。 9、积极为公司各项生产经营活动做好服务工作。服务是目的，监督是手段，监督是为了更好地为生产经营服务。 第五条 会计的主要工作职责是： 1、会计制度的制定、执行。 2、一般会计事项的整理，记录及有关凭证、账册、报表、文件的保管。 3、会计报表、决算报表的编制、分析和上报。 4、资金支出及收入的审核、结算等事项,往来账目的结算清理工作。 5、核算交纳有关税金，与税务部门的对接。 6、临时交办事项的处理。 7、银行业务的办理及对接。 8、其他有关事项的处理。 第六条 出纳的主要工作职责是： 1、主办公司有关的收支款项和出纳工作的帐务处理。 2、保管现金、银行往来，票据收兑及其调拨。 3、每天发生的业务作好现金、银行帐目的登记，日清月结，月终与会计帐目相核对。 4、员工工资的发放。 5、款项的收付和支票的签发。 6、对每笔业务的支付审核是否手续齐全，金额大小写相符，以及发票的真实性进行审查，符合规定方可付款。 7、收入要及时入帐，不得坐支。 8、公司其他有关事项的处理。 第三章 会计核算 第七条 公司必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一会计制度规定确认、计量和记录资产、负责、所有者权益。收入、成本和利润。会计处理方法应前后期一致，不得随意变更。 第八条 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日。 第九条 会计核算以人民币为记帐本位币，会计记录采用权责发生制。 第十条 会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家会计制度规定，。 第十一条 “应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”实行授权责任制，谁经手的，谁负责收回，以控制呆坏账的发生。 第十二条 固定资产的管理 1、公司固定资产的标准，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上。 2、固定资产的价值管理在财务部，采用实际成本计价，实物管理由综合管理办，采取对资产进行分类与使用单位共同进行归口管理办法。对各项资产进行核算。 第十三条 存货管理 一、存货管理采用永续盘存制，建立收、发、存、退料及计量、检验和盘点制度。 1、对于各种存货，必须定期进行盘点，至少每年年终进行一次全面盘点。平时根据需要进行抽查，每次盘点后保管员必须写出书面报告，财务部根据总经理批准、财务总监签署意见的盘盈盘亏情况按规定进行帐务处理。盘点人员必须在盘点表上签字以示负责。盘点表由财务部作为会计核算的依据。 2、存货收发期间核算时间，月度定为上月26日至本月25日，年度定为本年元月1日至12月31日。 二、原材料、辅助材料等生产消耗性材料的管理。 1、仓库保管员建立库存物资明细帐。仓库保管员帐务设置为数量金额式——既管数量，又管金额。 2、仓库保管员每月28日前必须将各自的材料与账目核对完毕，每月30日前，保管员根据核对无误的帐务按材料类别编制材料成本进、出、存报表报财务部进行会计核算。 材料入库：保管员根据采购员提交的采购物资清单（须送检或有其他特殊要求的物资，还需提交检验报告单等其他相关资料）填制材料入库单，对入库材料进行验收核对 ，验收后在入库单上签字。 材料出库：保管员根据领料部门的要求开具材料出库单，经公司领导批准后发放材料，材料发放后在出库单上签字。 材料进、出库单由材料保管员交财务部进行会计核算；当日进库单必须于与次日送到，材料出库单每于下月2日前送到。 三、低值易耗品管理 1、低值易耗品：单位价值在2000元以