1章 税法概论.doc

第一章 税法概论 一、判断 1．按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方财政机关。（ ） 【】√【】【】×【】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ）【】√【】《中华人民共和国增值税暂行条例》× 【解析】税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。 5．在税收法律关系中，征、纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。(　) 【】【】税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关( 　)【】【】× 【解析】税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体。 二、单项选择 1．下列各项中，表述正确的是（ ）。 A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志 C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 2．税收管理体制的核心内容是（ ）。 A、税权的划分 B、事权的划分 C、财权的划分 D、收入的划分 【】【】A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【答案】AC 【解析】税务机关可根据纳税人的特殊困难在税法规定的期限内批准其延期纳税；税务机关具有税法执行权。但B项所表述的行政法规是由国务院制定的；行政诉讼权的特点是民告官，税务机关是被告，行政诉讼不由税务机关提起。 3．中国现行税制中采用的累进税率有( )。 A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 【】【】 ）。 A．税收基本法 B．税收实体法 C．税收程序法 D．国内税法 【答案】CD 【解析】我国目前没有税收基本法，《征管法》属于税收普通法；作为税务管理方面的法律，《征管法》不属于税收实体法而属于税收程序法；作为我国自主制定的内部税收制度，《征管法》属于国内税法。 5.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的税收法律有（ ）。 A.增值税 B.企业所得税 C.关税 D.个人所得税 【答案】BD 【解析】AC为国务院发布的条例；BD为人大正式立法。 6．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。 A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院办公厅 D、海关总署 【】【】【】【】A．2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业B．2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业????????? C．2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业???????? D．2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业【】【】2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业2002年某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业【】【】 3