国家税收基本概念大全.doc

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国家税收的含义 国家税收,是指一个国家凭借其政治权力,按照法律预定的标准,强制无偿地向其管辖范围内的各类纳税人,征收实物或货币而形成的特定分配关系。 税制的要素及内容 税收制度的要素:纳税人、征税对象、税率、计税依据、税目、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税等。其中纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。 纳税人。即纳税义务人,又称课税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人,也可以是法人。 征税对象: 纳税人,课税对象、税率的区别及联系 纳税人。即纳税义务人,又称课税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人,也可以是法人。 课税对象。又称课税客体,是征税的依据,即确定对什么征税,是征税的目的物。课税对象规定着征税的范围,是一种税区别于另一种税的主要标志。 课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。通过规定课税对象解决对什么征税这一问题在现代社会,国家的课税对象主要包括所得、商品和财产三类,国家的税制往往也是以对应于这三类课税对象的所得税、商品税和财产税为主体。与课税对象相关的是税源。税源是指税收的经济来源或最终出处,各种税有不同的经济来源。有。 税率。是应纳税额与课税对象数额之间的比例,是计算应纳税额的尺度,体现征税的深度。税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担,起着调节收入的作用,税率是税收制度的中心环节。我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种。 一个企业要交税----必须有缴纳者、征税对象计税目、还要有税率计算数额所以构成税收三要素税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系,是指课税的尺度。我国现行税率可分三种:比例税率、定额税率和累进税率。 详细释义 详细释义   税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率这几项。 ?? 定额税率,是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率形式,适用于从量征收的税种。   比例税率,指对同一征税对象不分数额大小,规定相同的征税比例的税率。流转税一般都实行比例税率。比例税率又分为统一比例税率和差别比例税率。前者指一种税只设置一种比例税率,所有纳税人都按同一税率纳税;后者指一种税设两种或以上的比例税率。   累进税率,又称累进税制,指随同征税对象数量的增大,征税比例随之提高的税率。被称之为经济的“自动稳定器”。一般适用于收益、财产征税。它可分为全额累进税率和超额累进税率。此外,由于计税依据、减税免税、加成征税、加倍征税、偷税漏税等原因造成纳税人的实际税率与税法所规定的税率即名义税率不相等。   对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。税率表现为税额占课税对象的比例。税率是税法的核心要素,是计算应纳税额的尺度,体现税收负担的深度,是税制建设的中心环节。在课税对象和税基既定的条件下,税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担;关系到国家、集体、个人三者的经济利益。税率的高低和税率形式的运用,是国家经济政策和税收政策的体现,是发挥税收经济杠杆作用的关键。税率的种类一般可分为比例税率、累进税率、定额税率3种基本形式。此外,还有一些在特定条件下使用的零税率、负税率、累退税率、差额税率等。比例税率--如营业税,按收入的一定比例计税; 定额税率--如印花税,按一定的定额计税; 累进税额--如个人所得税,收入高的,税率也高。分级纳税。

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