个人所得税说课教案.doc

工资、薪金个人所得税 一、说教材 1、教材分析：本节课是高等教育出版社中职《税收基础》（第三版），国家规划教材中的第四章《所得收益税制》第二节《个人所得税》的内容，该节课是中国现行税制中除流转税制外的又一重要内容之一；工资薪金个人所得税的内容具有承上启下环节。 2、学情分析：学生在充分掌握《企业所得税》计算的基础上，学习本节课的内容相对比较容易，但该节内容在学习过程中因税率和计算方法的变化较多，故真正掌握也有一定的难度。 二、说教学重点、难点 重点： 工资、薪金应税所得额的确定及应纳税额的计算 难点： 个人工资薪金中全年一次性奖金的计算 三、说教学目标： 根据教材内容，将该节课的目标确定为以下几点： 1、知识传授目标：理解工资薪金个人所得税的概念、征税对象、税率及计税依据；掌握工资、薪金应纳税所得额的确定以及所得税额的计算。 2、能力培养目标：发展学生逻辑思维能力，培养学生自主探究税收问题的素养。 3、思想教育目标：培养学生勇于探究和创新的税收服务意识，树立自觉纳税意识，构建和谐的教学氛围，促进师生情感交流。 四、说教法与学法： 1、教法：案例教学法，启发—探究式—自主合作 2、教学手段：税收图片、多媒体课件 3、学法： （1）设置问题，完成观察—比较—归纳—提出并解决问题的过程 （2）在探究过程中培养思维的多样性、深刻性、严谨性 （3）在学习过程中感悟如何提出问题并进行探究，提高自主学习的能力 五、说教学过程： 展示图片、提出问题 ： 教学导入：（情景展示，引入课题） 教学导入：（情景展示，引入课题） 教学导入：（情景展示，引入课题） 这组图片，描绘的是什么场景？（抗震救灾、灾后重建需要大量的财政支出、各地捐款支援等）；财政从何而来？其中就包括公民的工资薪金个人所得税。那么什么是工资薪金所得税呢？（引出课题） 相关概念： 工资薪金个人所得税：是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 工资薪金所得适用的税率： 超额累进税率，最低3%，最高45%。 应纳税所得额： 每月收入额减除费用3500元后的余额。 税率表 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005 5 超过3500元至55000元的部分 超过2725元至41255元的部分 30 2755 6 超过5500元至80000元的部分 超过4125元至57505元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505 问题辨析、学生练习 某纳税人甲每月领取工资4200元。 应纳税所得额：4200-3500=700（元） 适用税率：3%（700元1500元） 速算扣除数 0 通过以下2个例题和2个巩固练习旨在让同学们：掌握并学会解决一般纳税人工资薪金所得、全年一次性奖金所得，如何计算并缴纳个人所得税金的问题；使学会分析、学会解决问题的步骤。 例题分析1（重点） 【例1】某纳税人乙每月在A单位领取工资4000元，在B单位领取工资2500元，则其应纳税额是多少？ 解：1、应纳税所得额：4000+2500-3500=3000（元） 2、适用税率：10%（1500030004500）；-105 3、乙某应纳税额：3000×10%-105=195（元） 例题分析2（难点） 【例2】李某在2012年1月份取得单位发放的全年一次性奖金8000元，同时取得当月工资3300元，请计算李某1月份应缴纳的个人所得税是多少？ 解：1、首先计算李某1月份取得的工资应纳个人所得税额： 3300元3500元的费用扣除额，故应纳税额为0 2、李某1月份取得的全年一次性奖金应纳个人所得税额： （1）确定适用税率和速算扣除数： 商数=（全年一次性奖金﹣当月工资收入与费用扣除额的差额）÷12个月 =（8000-200）÷ 12=650（元） 按商数确定全年一次性奖金的使用税率和速算扣除数： 650元所对应的适用税率为3%，速算扣除数为0。 （2）根据（1）确定的适用税率和速算扣除数计算李某应纳税额： 应纳税额=（全年一次性奖金-当月工资收入与费用扣除额的差额）×适用税率﹣速算扣除数=（8000-200）×3%﹣0=234（元） 李某1月份应缴纳的个人所得税额为：0+234=234（元） 【学生巩固与练习 1】 ★某纳税人丁10