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2012会计教育-涉税会计处理
选择题
一、应交营业税
A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元,代扣职工个人所得税8000元,实发工资392000元,该企业下列会计处理中,不正确的是( )。借:其他应收款8000 贷:应交税费——应交个人所得税8000 借:管理费用400000 贷:应付职工薪酬——工资400000 借:应付职工薪酬——工资8000 贷:应交税费——应交个人所得税8000 借:应付职工薪酬——工资392000 贷:银行存款392000
某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入40万元,营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为( )。借:其他业务成本2.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:营业税金及附加2.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:营业税金及附加2 借:其他业务成本0.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:营业税金及附加0.6 借:其他业务成2 贷:应交税费——应交营业税2.6
企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税,通过( )科目核算。主营业务成本 营业税金及附加 库存商品 管理费用
某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元,营业税税率3%,同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产,取得收入150万元,营业税税率5%,上述营业税影响损益的情况是( )。增加营业税金及附加13.5万元 增加主营业务成本13.5万元 增加主营业务成本6万元,增加营业外支出7.5万元 增加营业税金及附加6万元,减少营业外收入7.5万元
M公司本期应交房产税2.5万元,印花税2万元,应交城镇土地使用税3万元,耕地占用税6万元,契税5万元,教育费附加1万元,车辆购置税0.8万元,则本期影响“应交税费”科目的金额是( )万元。7.3 18.3 6.5 (应交房产税2.5万元+应交城镇土地使用税3万元+教育费附加1万元)20.3
某企业为增值税一般纳税人,2010年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。
119 1190.5 (去除印花税1.5万元 ) 1191.5 1192
企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税,通过( )科目核算。主营业务成本 营业税金及附加 库存商品 管理费用
企业销售商品交纳的下列各项税费,不计入“营业税金及附加”科目的有( )。消费税 印花税 教育费附加 城市维护建设税
二、应交消费税
某烟厂为增值税一般纳税人,销售一批卷烟给某商场,包装箱随同卷烟一起销售,并收取包装箱押金20000元,已知该卷烟的消费税税率为45%(不考虑定额税),假定包装箱未按期归还,下列会计分录正确的有( )。借:其他应付款20000 贷:营业外收入20000 借:其他应付款20000 贷:应交税费——应交消费税9000 贷:营业外收入11000 借:其他应付款7692.3 贷:应交税费——应交消费税7692.3 借:其他业务成本6766.92 贷:应交税费——应交消费税6766.92
下列各项中,不征消费税的有( )。用于本企业连续生产的应税消费品 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
委托加工的应税消费品收回后直接出售的,由受托方代扣代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是( )。在途物资 委托加工物资 应交税费——应交消费税 营业税金及附加
从价定率计征消费税时,计税销售额中不包括( )。价款 价外费用 消费税 增值税.
委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的,其由受托方代扣代缴的消费税,应计入( )。管理费用 “应交税费——应交消费税”科目的借方 委托加工产品的成本 主营业务成本
企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时,应贷记( )科目。营业外收入 其他业务收入 其他应付款 其他应收款
下列关于应税消费品数量的说法,错误的是( )。销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量 自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品的数量 进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批,货款为50000元,增值税为8500元,对方代垫运杂费1000元,该原材料已经验收入库,价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为(
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