2011年度电网财务报表培训讲解.ppt

2011年度财务报表培训 财 务 部 一、2011年月度快报表编制要求二、2011年月度报表编制要求三、2010年决算报表编制反馈问题 2011年月度财务快报表编制要求 财务快报电子资料总体情况 上报时间: 次月1日 24:00 上报内容: 中国南方电网公司财务快报 上报文件: *.DAT / *.INI / *.PAK 1、利润简表部分 2、资产负债简表部分 3、电力成本简表部分 4、经济技术指标简表部分 5、人工成本简表部分 6、税金简表部分 7、基建简表部分 1、利润简表部分情况 主营业务收入 （1）第9行电力产品销售总收入中包含电费及随同征收的基金附加 ，基金附加在10-15行作减项单列。销售总收入扣减出基金附加后余额等于第5行电力产品净收入。 （2）第7行“网内省间售电收入”指电网送广东、广西、云南电费收入；第8行“网外售电收入”指电网送湖南、重庆等南网系统外电费收入。 黔江、怀化、涪陵电费计入第6行“ 省（区）内电费收入”。 （3）各县局自送周边省外县收入暂并入 第6行“省（区）内售电收入”。 （4）第15行“其他产品收入”指各单位非电力产品销售的主营业务收入。 主营业务成本 （1）第19行“电力产品销售成本”对应填列电力企业输发配电成本。19行=90行+105行+116行 （2）各单位非电力产品销售的主营业务成本填列在第20行“其他产品销售成本” 其他业务收支 （1）其他业务收入：指企业从事主营业务以外的其他业务或附营业务所发生的收入。其特点是：业务金额小，发生频率不稳定，服务对象不太固定，占全部营业收入的比重低。一般主要是包括材料及包装物销售、无形资产转让、固定资产及包装物出租等所取得的收益 。 （2）其他业务活动中负担的税金单独通过“营业税金及附加”核算。 营业税金及附加 营业税金及附加主要核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城建税、资源税、土地增值税和教育费附加、地方教育附加等，期末直接结转本年利润科目，体现当期的损益 。对应主营业务、其他业务分别核算填列。 管理费用、销售费用： 管理费用反映非电力企业的行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生的各项管理费用支出 。销售费用反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用，以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等经营费用。 财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、收入、汇兑损益以及相关的手续费等。 利息收入：填写正数 汇兑损益 : 汇兑损失按正数填列，汇兑收益按负数填列。 资产减值损失：反映执行新会计准则的企业发生的资产减值损失情况，根据“资产减值损失”科目发生额分析填列。 公允价值变动收益：反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“公允价值变动损益”科目发生额分析填列。 营业外收入具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、资产评估增值、债务重组收益确实无法支付的应付账款、教育附加费返还等  营业外支出具体包括：固定资产盘亏、非流动资产处置损失、债务重组损失、罚没支出、滞纳金违约金支出、捐赠支出、预计负债等。 主要问题： 1、可再生能源附加核算问题 区别于09年会计核算要求，按南网公司会计核算办法（2009）版本规范，可再生能源附加的会计处理同其他基金。原贵州电网公司电财[2007]62号文规定。“收取的“可再生能源附加”应单独记账，计入当期收入，供电子公司还应计入当期购电成本”条款作废。 主要问题： 2、重大水利基金 严格按照黔电财【2010】8号文“关于做好我省重大水利工程建设基金征收工作的通知”要求执行。 “重大水利基金”栏目上年同期数填写“三峡基金”同期数据。 主要问题： 3、供电单位主营业务成本问题。 稽核关系 19行=90行+105行+116行 小数点后两位差异 主要问题： 4、第5行=第6行+第7行+第8行 5、财务费用下“利息收入”填写正数 6、公允价值收益应无数据 7、所得税清算 主要问题： 8、本月数与本年累计数 本年累计数=本月数+上月本年累计数 快报存在估算差异，差异不宜过多。 9、上年同期数据要填写，不得空白 2、资产负债简表部分情况 货币资金 （1）其中：在集团账户存款：指纳入公司归集账户的各账户期末余额。现在归