会计基础工作规范管理制度.doc

会计基础工作规范管理制度 目 录 1.目的 2 2.范围 2 3.名词解释 2 4.职责 2 5.管理制度 2 5.1凭证摘要 2 5.2凭证审核要求 3 5.3 凭证附件 3 5.4会计档案 10 6.工作流程 16 7.注意事项 16 8.附件 16 1.目的 为了确保会计基础工作的有效执行，合理规避财务风险，特制订本制度。 2.范围 2.1 适用范围：总部财务中心、分部财务部、二级分部及各直营店、门店 2.2 发布范围：总部财务中心、分部财务部、二级分部及各直营店、门店 3.名词解释 3.1 凭证摘要：是指对所发生经济业务的简要描述； 3.2 凭证附件：是用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。如：发票、收据等3.3会计档案：是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 4.职责 4.1总部财务中心会计管理部：制定、解释、推行、跟踪、完善会计基础工作管理规定； 5.管理制度 5.1凭证摘要 5.1.1 规范凭证摘要及内容的基本原则 5.1.1.1凭证摘要应简要、明了的说明会计凭证所记载的经济业务，用词规范，避免产生财务风险。 5.1.1.2经济业务摘要的编写要规范统一 序号 凭证业务说明 摘要模版 1 门店交存现金、支票、信用卡等 日期+**门店+内容 2 分部提现、缴现 分部提现/缴现 3 银行转款（不同行之间） 转款（转出行到转入行） 4 缴存、解讫承兑保证金 **日**银行保证金缴存/解付 5 银行手续费 **日**银行+内容+手续费 6 支票退票，信用卡退卡等 门店+银行+内容+退票/退卡 7 应付暂收款项 收取**促销员/单位等押金、质保金 8 应收暂付，代收代支款项 代垫**分部+费用内容 代付**单位+款项内容 9 借款 **部门**人员借支差旅费 **门店/部门借出备用金/费用 10 缴纳**费用 缴纳**月份劳动保险费 11 税款计提、缴纳凭证 计提/缴纳**期间**税费 12 费用报销 **部门**人员报销**费用 13 资产购置\领用 购入/领用**资产 14 固定资产折旧 计提**月份折旧 15 资产转移\调拨\报废 固定资产转移/调拨/报废 16 盘盈\盘亏 **资产盘盈/盘亏 17 费用的摊销\预提 预提/计提/摊销**月份**费用 18 计提\发放工资\奖金 发放/结转**月份工资/奖金 19 利息支出 **银行**期间利息收入/支出 20 调整凭证 调整**月份**号凭证 21 货款结算凭证 **结算单号支付**厂家**结算期货款/收取**供应商**月**收入项目/结转**厂家进项税 5.2凭证审核要求 会计凭证审核应避免流于形式，为保证会计核算的准确性和凭证审核的独立性，现对凭证审核时间及审核责任人具体规定如下： 1、所有凭证应在制单后三个工作日内完成审核工作，并在月底完成当月凭证的审核工作。 2、凭证审核的具体负责人： 1）费用主管负责审核由费用会计制单的费用凭证； 2）结算主管负责审核由结算会计制单的结算凭证； 3）会计主管负责审核其他会计凭证。 5.3 凭证附件 5.3.1规范凭证附件的基本原则 凭证附件是经济业务发生的有效证明凭证，对维护公司利益有着重要的意义，所附附件以外部凭证为主； 5.3.1.1凭证附件必须是符合公司财务制度的合理、合法、真实的单据； 5.3.1.2凭证附件的内容完整、正确，无涂改、挖补、漏填、少填、不填5.3.2凭证附件的负责人 5.3.2.1分部财务负责人是凭证附件的最高管理负责人，负责指导财务人员加强对凭证附件的管理。 5.3.2.2门店、配送会计及分部会计是凭证附件的直接管理责任人，负责凭证附件的取得、编制。 5.3.3凭证附件的内容 分部财务应根据公司财务制度及凭证中所反映的经济业务的性质取得、编制不同的附件，应注意要有货币资金支付单据（如银行支票存根、电汇回单等）、费用报销单、费用审批单（如有要求）、发票等基本附件等等,具体如下: 5.3.3.1进销存 机制入库单：包括经销、代销、物流、分部调拨 各门店、配送中心每日应将商品订货单、商品入库单、厂家随货同行联（分部调拨应有调出分部的提货单明细、物流公司应有委托厂家运输单）装订成册，并于当天营业结束打印入库单汇总表（表中应列明入库单件数及入库单号），作为入库单的封面，定期交财务部；财务每日以商品入库单汇总表作为入库单机制凭证的原始资料单独装订保存。 机制退厂单：包括经销、代销、物流、分部调拨 各门店、配送中心每日应将商品退厂单（应有采销部门业务及主管签字、结算主管签字）、退货厂家蓝字入库单或红字出库单装订成册，并打印退厂单汇总表（表中应列明退厂单件数及单号）作为封面，定