2012公司治理与内部审计的职责.ppt

（三）内部审计发展的新趋势 国资委和财政部的新要求 为推动中央企业扎实开展管理提升活动，国务院国资委和财政部2012年5月7日联合发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求中央企业切实加强对内部控制工作的组织领导，加快构建中央企业内部控制体系。 两部门要求，中央企业要设立专职机构或确定牵头部门，按照内部控制建设与监督评价职责相分离的原则，明确内部审计或相关部门负责组织内部控制评价工作；要分类分步推进，全面启动内部控制建设与实施工作，力争用两年时间，建立规范、完善的内部控制体系。 各中央企业应当制订全集团内部控制整体建设实施方案或持续改进计划，明确总体建设目标和分阶段任务，经董事会批准后，于2012年8月31日前报国资委备案；自2013年起，于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会。 （二）我国内部审计的转型和发展选择 1、提升公司治理水平、发挥内部审计作用 2、改革内部审计机构的隶属关系 3、发挥内部审计在风险管理中的作用 4、提高内部审计信息技术、网络技术水平 5、提高内部审计人员的素质和能力水平 公司治理与内部审计的职责 国际内部审计师协会 审计委员会 管理层 内部审计 外部审计 公司治理 四大基石 伟大的公司都有一个严格的公司治理。 一个严格的公司治理，就是要有一个独立和有效的内部审计。 管理格言: 一流的公司靠公司治理; 二流的公司靠团队; 三流的公司靠能人。 前 言 一、不同公司治理模式下的内部审计 二、公司治理与内部审计职责的发展 三、完善我国内部审计制度的措施 1 2 3 三、我国公司内部审计的转型和发展选择 公司治理是指股东、出资人、所有者（委托人）对董事会、监事会、经营班子（代理人）的管理，按照代理理论，就是委托人对代理人的管理。 拉丁文 希腊文 经济活动中 治理 “统治”或“掌舵” “舵手” 权威、指导、控制 英文 日本 香港 公司治理 英文的直译 统治结构 督导结构 一、不同公司治理模式下的内部审计 OECD公司治理原则 1999年5月 ，经济合作与发展组织（OECD）理事会通过了“OECD公司治理原则”。 （1）公司治理结构应保护股东权利； （2）公司治理结构应确保所有股东，包括小股东和非国有股东受到平等待遇。如果他们的权利受到损害，他们有机会得到有效补偿； （3）公司治理结构应确认利益相关者的合法权利，并且鼓励公司和利害相关者在创造效益和工作机会以及为保持企业良好财务状况而积极地进行合作； （4）公司治理结构应保证及时准确地披露与公司有关的任何重大问题，包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息； （5）公司治理结构应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。 一、不同公司治理模式下的内部审计 公司治理的价值： 1、公司治理是企业的上层建筑。 2.公司创业的时候,不会产生影响。 3.公司成长的时候,起重要影响。 4.公司成长起来后,尤其是成为行业领头羊以后, 起决定性影响! 先进的公司治理,制造先进的公司! 中国民营企业“四同周期” ––无公司治理 同心协力 同床异梦 同室操戈 同归于尽 跨度 现象 原因 解决思路 短1年 长2年 短第2年 长第3~4年 短第3年 长第5~6年 短第4年 长第7~8年 不计较个人利益 没有书面规定 全身心投入 争权 争利 争名 互相不服 互相指责 下属不知所措 打官司 恶性竞争 反目成仇 过去的信用 未来的憧憬 生存的需要 有了钱，想分 战略有分歧 缺少外来帮助者 没有找到解决办法 没有调整好心态 没有良好健康文化 参与者本身的素质 周围影响者的作用 凭实力而不是理性 理性的规定 全面的规定 书面的规定 对治理结构、管理流程、组织结构、业绩考核、企业文化进行规范化 理性化内部妥协 法律化外部规范 保持和而不同 和平分手 重组分立 关闭 东亚 英美 日德 OECD公司治理原则 外部监控型公司治理模式 家族监控式公司治理模式 内部监控型公司治理模式 1、外部监控型公司治理模式 外部监控型 相关利益主体依赖外部市场体系对企业进行监控，体现股东主权主义 美国、英国、加拿大、澳大利亚，欧洲大陆的法国、意大利等国家 股东主权 竞争性资本市场 一元