【毕业论文】浅谈企业货币资金管理.doc

浅谈企业货币资金管理 摘 要 近几年来，美国次贷危机而引发的金融危机已经蔓延到了全球，影响深度和影响范围越来越大。形成这次危机的最主要原因就是国际货币体系和国际金融秩序存在漏洞…………………………………8 三、加强货币资金管理的措施 （一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量………………9 （二）严格控制企业成本费用………………………………………11 （三）实施货币资金的风险管理……………………………………11 （四）实行统一财务管理……………………………………………12 （五）进行货币资金的监督检查……………………………………13 （六）实行不相容的职务相互分离制度……………………………13 四、加强企业货币资金的内部控制制度 （一）货币资金内部控制目标………………………………………14 （二）货币资金内部控制环境………………………………………15 （三）建立收入和支出环节的内部控制制度………………………16 对于我们而言，货币资金并不陌生，工作、学习、生活无处不在和它打交道。它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史中起到十分重要的作用。所谓货币资金，是资产负债表的一个流动资产项目，包括现金、银行存款和其他货币资金丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生行为因而支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。严重的，还容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。因为关系企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业货币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、 成本 费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到；投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他收入可根据企业的资料考虑情况分析确定。货币资金流出量主要包括购货材料预算中得到；费用支出如工资费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到；利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到；所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定；其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性；投资风险指因市场需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险；营运风险是企业到期偿