建立和完善企业内部控制制度.pdfVIP

现代经济 建立和完善企业内部控制制度 张瑞华 河南工程学院 450045 摘要：随着经济全球化的快速发展，我国的各项规章制度不仅需要更加健全和完善，更需要与世界接轨，会计制度、内部控 制尤其重要。我国社会主义市场经济体制的发展还不完善，各项规章制度尚不健全，就内部控制制度而言，制度不健全、内控失 效等问题层出不穷，严重影响了我国企业的发展，如何建立和完善企业内部控制制度成为了一项亟待解决的重大问题。针对这几 年社会上出现的内部控制制度失控等问题，本文就建立和完善企业内部控制制度的重要性与如何建立完善企业内部控制制度进行 了论述。 关键词：建立完善 企业内部 控制制度 随着经济全球化的迅猛发展，高科技的广泛应用，我国企业的 业提高经济效益的基本保证。有效的内部控制可以保证企业根据自 发展将面临着更加激烈的残酷竞争。那么，如何才能在这巨浪般的 身的目标，有效的衡量和纠正各机构和人员的活动，以提高企业经 冲击中取得生存与发展，企业就必须加强财务管理和内部控制，规 营效率和经济效益。 范财务行为，增强综合竞争力。内部控制制度是我们企业日常生产 二、企业是由若干个组织部门形成的，而各个组织部门往往有 经营活动自我调节，自我约束的一种内在机制，它在企业的管理系 其自身的利益，要是这些部门的协同效应得以充分发挥，要使它们 统中有着举足轻重的作用。能否建立健全企业的内部控制制度以及 都从企业的目标出发，需要有一整套的激励约束制度，包括业绩评 对其实施情况的掌控，是企业经营成败的关键，所以，企业应重视 价、预算管理等。 建立健全内部控制制度并且强化对它的实施。 三、企业面临的经营环境充满了不确定性和风险，现代企业在 为进一步证明内部控制制度的重要性，下面我们来看一个我们 其成长中既不能放过迅速发展的机遇，又要避免可能出现的风险， 生活中真实的案例。 这就要求企业有良好的风险预警体系。 提起郑州亚细亚，它的兴衰历史让许多人震惊不已。为何一个 基于内部控制的必要性，我们应该结合企业实际，针对现实中 享誉全国，被各界均看好的龙头企业会在那么短的时间内从兴盛走 存在的一些问题加以分析研究，从而找出解决方案，建立起对企业 向衰败直至灭亡呢？这不能不引起我们的深刻关注。但是经过一些 生存和发展能起到切实有效作用的企业内部控制制度，提高企业管 权威人士的调查取证，我们对这条巨龙的倒下也就不足为奇了。就 理水平，防止错误和舞弊，保护投资者的合法权益，保证资本市场 粗略了解到的几个例子就令人触目惊心： 有效运行。 （1）亚细亚内部高层领导每人两部进口超豪华小汽车；集团 最后，针对企业内部控制出现的诸多问题谈谈企业内部控制的 某股东从郑州亚西亚商场借出800万元，连借条都没有，后来归还 方法： 300万元，剩余的500万元商场账面和收据显示是“工程款”；由于 一、组织结构控制。组织结构控制主要解决两个层面的问题， 管理不善，一年管理费用高达18.6%。 企业的集权与分权，企业应明确各组织在投资、融资、人事等方面 （2）正亚商场因为生意好，不少厂家为了能进商场经营竞相 的权限；二是企业本身的治理结构问题，即股东大会、董事会、经 给商品部经理送礼，各厂商们都敢怒不敢言。 理等之间的组织规划，应当使其之间相互制衡。 （3）对于正规的企业每年一次的审计是绝对必不可少的。但 二、会计系统控制。企业应根据会计法和会计准则、统一会计 据调查，亚细亚开业9年来，没有进行过一次全面彻底的审计。 制度等，建立本企业的财务与会计制度，规定账务处理和采用的会 有上述事例我们足可证明亚细亚的衰败与其混乱不堪的内部