- 1、本文档共28页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
销售与收款循环:
控制测试
被审计单位:
项目:
编制:
日期: 索引号: XSC
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
测试本循环控制运行有效性的工作包括:
1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动,确定拟进行测试的控制活动。
测试过程和。
测试结论,对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
说明:
销售与收款循环:
控制测试汇总表
被审计单位:
项目:
编制:
日期: 索引号: XSC-1
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
1.了解内部控制的初步结论
[注:根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据,注册会计师对控制的评价结论可能是:(1) 控制设计合理,并得到执行;(2) 控制设计合理,未得到执行;(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。]
2.控制测试结论
编制说明:
其余栏目的信息取自循环工作底稿中所记录的内容如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试,则应对相关交易和账户余额的认定,以取足够的度。 实
注:
我们检查了S公司20×7年12月的顾客档案更改申请表以及当月的月度顾客更改信息报告,发现编号为×××的档案,顾客已超过两年未与公司发生业务往来,未及时变更删除其档案。
20×8年4月4日,我们已与销售经理×××确认该等事宜。
3.相关交易和账户余额的总体审计方案
(1)对未进行测试的控制目标的汇总
根据计划实施的控制测试,我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。
业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 销售与收款 记录应收账款 销售货物交易均已于适当期间进行记录 应收账款:存在、完整性
主营业务收入:截止 控制设计不合理。 销售与收款 收款 收款均已记录 应收账款:完整性 控制未得到执行。 销售与收款 收款 收款均已于恰当期间进行记录 应收账款:存在、完整性 控制未得到执行。
(2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇总
根据控制测试的结果,我们确定下列控制运行无效,在审计过程中不予信赖,拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。
业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 销售与收款 维护顾客档案 确保顾客档案数据及时更新 应收账款:权利和义务、存在
主营业务收入:完整性、发生
未按政策及时维护供应商信息 (注:如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖,应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。)
(3)对相关交易和账户余额的审计方案
编制说明:
本工作底稿例的实际情况不可一概照搬。 支持/中 支持/高 不支持/高 支持/高 不支持/高 应收账款 支持/低 不支持/高 支持/低 支持/低 不支持/高 坏账准备 支持/低 支持/高 支持/低 支持/低 不支持/高 注:由于假定收入存在舞弊风险,虽然控制测试的结果表明控制活动可以缓解该特别风险,我们仍拟从实质程序中就收入的完整性、发生认定获取中等保证程度。
4.沟通事项
是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通?
需要与管理层沟通的事项:
1. 对期末商品已经发出尚未离岸的销售,S公司的控制设计不合理。
2. 未按政策编制银行存款余额调节表,控制未得到执行。
3. 未按政策及时维护顾客信息。
需要与治理层沟通的事项:
未按政策编制银行存款余额调节表,控制未得到执行。
对期末商品已经发出尚未离岸的销售,S公司的控制设计不合理。
销售与收款循环:
控制测试程序
被审计单位:
项目:
您可能关注的文档
最近下载
- 银行信息安全管理办法.doc VIP
- (2024年秋新改)部编版七年级上册道德与法治 《走近老师》教案.docx VIP
- 2019 川崎忍者ninja1000 sx简体中文维修手册.pdf VIP
- 公路和桥梁工程项目管理指引 Construction Management Guideline for Road and Bridge.pdf
- 《重庆森林》王家卫电影的视听艺术.ppt
- (2024年秋新改)部编版七年级上册道德与法治《拥有积极的人生态度》教案.docx VIP
- (2024年秋新改)部编版七年级上册道德与法治《增强安全意识》教案.docx VIP
- Positive-Psychology哈佛幸福课英文字幕.docx VIP
- (2024年秋新改)部编版七年级上册道德与法治《探问人生目标》教案.docx VIP
- 测量管理体系 测量过程和测量设备的要求.ppt
文档评论(0)