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广东海洋大学本科生毕业论文（设计）课题申请表 （指导教师用表）（使用届别： 2012 届） 课题 情况 课题名称 中西方商业银行内部控制的比较分析 课题来源 □科研项目(□国家级 □省部级 □厅级 □市局级 □校级） □生产或社会实际 □教学 ■自拟 *说明： 课题类别 ■论文 □设计 第几次立项 □1次 □2次 □≥3次 难易程度 □较难 ■适中 □简单 工作量 □较大 ■适中 □较小 面向专业 经济管理学院 财务管理 专业 同一课题多名学生分工情况 □主要内容不同 □内容同参数不同 □分别做课题的不同部分 指导教师姓名 李锐 所在单位（部门） 经济管理学院 职称 副教授 主 要 研 究 内 容 1、新准则下资产减值的概述 2、西方商业银行内部控制的发展 3、我国商业银行内部控制的相关案例分析 4、解决我国商业银行内部控制低效的对策 目 标 和 要 求 1、在导师指导下独立完成毕业论文写作，禁止抄袭他人文章； 2、研究思路清晰，研究方法正确、合理； 3、准备材料充分，事实清楚、数据准确； 4、论证问题清楚，结论正确，无原则性错误； 5、行文流畅，论文格式完整规范； 6、论文字数不少于10000字，参考文献15篇左右，包括2篇以上外文文献 指导小组审题意见 内容较完整，目标与要求较合理。同意开题。 组长签字: 年月日 同意开题。 组长签字: 年月日 中西方商业银行内部控制的比较分析 学　　号 200811531125 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院 专业 财务管理 指导教师 李锐 所在单位、部门 经济管理学院 职称 副教授 一、课题的来源 高科技大大缩短企业产品寿命周期2006年2月 15日，财政部布与国际惯例趋同的新企业会计准则新准则的出台，一定程度上资产减值的。会计规范的热点问题。长期以来，由于受历史遗留等诸多因素的影响，资产减值会计在我国发展很完善，我国的企业界普遍存在着高估资产价值的现象。对企业盈利能力和抵御风险能力更具信心。 资产减值的会计思想最早可追溯到文艺复兴时期，13世纪至15世纪的意大利城邦产生了较完备的复式簿记系统，这可以被看作是资产减值会计思想的雏形。 20世纪初，随着人们对固定资产折旧会计认识的逐步深入，有关学者开始对资本资产减值会计处理进行研究。到了30年代，在一些学术刊物上开始有了探讨资产减值会计处理问题的文章，人们开始了对资产减值会计处理问题的探索。随着科技的快速发展，企业的外部环境也充满了不确定性因素，为了应对环境变化给企业及会计实务带来的新问题，资产减值会计问题成为理论界和实务界研究的热点。 80年代开始至今，人们对长期资产减值的认识逐步深入，对资产减值会计的规范逐渐从特殊行业转向了一般行业。国际会计准则委员会IASC于1998年6月发布了《IAS36资产减值》, 2002 年 3 月, IASB 发布了有关改进现有国际会计准则的一份征求意见稿, 提出了对 IAS36 中关于资产减值内部指标和使用价值确定作几项主要变动的建议。2004 年 3 月, IASB 发布了修订后的 IAS36,并根据对 2002 年 3 月的征求意见稿中提出的建议做了修改, 并于 2005 年 1 月 1 日生效。 3、存在问题 （1）在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。 （2）法人治理结构不完善，内部控制的监督尚有不足。如产权制度改革仍然滞后，商业银行自我约束机制还没有真正建立起来，所有权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机制。尚未建立强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不合理状况。稽核机构独立性不充分，对于各级管理人员（特别是掌握一定决策权的管理人员）存在着控制盲点。 （3）在内部控制的组织结构方面存在缺陷。各控制系统之间还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。全面控制存在着不均衡现象，影响了控制。由于动态控制比较薄弱。 （4）内部控制活动的实施方面存在疏漏。表现在制度执行上，岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了金融机构的经营风险。 四、研究目标、内容及拟解决的关键问题 1、研究目标 通过对新准则中资产减值会计处理存在的问题提出浅显的意见，使企业能更加合理真实公允地反交易事项带来的经济实质。对企业资产减值的计提有一定的