我国商业银行内部控制研究 毕业论文开题报告.docVIP

毕业论文开题报告 学 生 姓 名： 学 号： 学 院、系： 经济与管理学院管理学系 专 业： 工商管理 论文题目： 我国商业银行内部控制研究 指导教师； 2011年 3月 06 日 毕 业 论 文 开 题 报 告 1．结合毕业论文情况，根据所查阅的文献资料，撰写2000字左右的文献综述： 文献综述 本课题的研究背景及意义 1、研究背景： 商业银行主营货币借贷业务的特殊性决定了其具有高负债所导致的经营高风险。而且，又因其风险的高度外部性与危害性及其与现代社会经济生活的息息相关，银行业一直是政府部门、实业界、理论界和老百姓关注的焦点所在。所以，金融风险的防范管理即危机管理始终是银行业监管的关键与核心。20世纪80年代以来，随着世界经济、市场一体化发展进程的加快，银行业竞争日益加剧，衍生金融工具交易的迅猛增长，银行面临的风险日益增大。与此同时，各国政府没有适时调整经济金融政策，商业银行也没有相应强化管理和健全内部控制系统来适应新的经济金融环境，发生了亚洲金融危机、巴林银行和大和银行等一系列银行危机。 进入21世纪，金融自由化、经济全球化的趋势不可阻挡，经济金融环境将会更加动荡，银行面临的风险将会进一步加大。面对日益增长和变幻莫测的风险，商业银行若要生存和稳健发展，一方面需要各国政府加强监管，提供良好的外部环境和外部约束机制；另一方面需要各国商业银行强化内部管理和健全内部控制系统，来抵御各种风险，以保证银行的稳健经营。现如今，正席卷全球的金融危机在一定程度上便是由银行内部控制系统的体制缺失引起的[1]。 2、研究意义： 中国金融业正处在从计划经济向市场经济转轨的时期，在这个过程中虽然无明显的金融危机发生以及大规模的银行破产倒闭现象，但是，金融业特别是作为中国金融业主体的银行业不安全因素大量存在，严重影响到了整个金融体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。这些风险的产生，除旧体制的问题积累，经济转轨时期经济改革成本转嫁，金融监管乏力，以及日益加深的国际金融环境影响等外部因素外，商业银行内部管理不善和内部控制不力是重要的原因。特别是中国已经加入WTO，将面对日益复杂的经济金融环境和更加激烈的竞争，我国商业银行必须苦练“内功”，通过建立和完善内部控制系统来提高抗风险能力，才能有效遏制不良资产的继续增加，提高核心竞争能力，使我国商业银行处于不败之地，保障经济体制改革的顺利进行和国民经济的持续发展。因此，在新的经济金融环境下，研究如何构建我国商业银行内部控制系统，健全内部机制，提高内部管理水平，就显得尤为重要，也更具有现实意义。 二、本课题国内外研究现状 1、国外研究现状 美国是现代内部控制理念的发源地。早于1949年美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，首次对内部控制作了定义。1973年美国注册会计师协会发布第54审计报告，对内部控制责任作了划分，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。第54号审计报告所确定的内部控制原则，己为美国商业界包括银行业所普遍采纳，成为美国企业内部控制的基本准则之一。1992年，由美国“反对虚假财务报告委员会”属的发起组织委员会(以下简称COSO)发布了题为《内部控制—统一的框架结构》的研究报告，对内部控制的基本要素作了系统阐述。该报告提出内部控制成分概念，并认为完整的内部控制应包括五个基本要素：并将其分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控[2]。 对于商业银行内部控制在学术界也有不少研究。这些研究对商业银行内部控制的某一个方面的问题进行了研究，缺乏整体性和系统性，没有对商业银行内部控制进行深入的研究。 Craig Emby等诊释了企业内部控制中审计人员的判断力和经过检验的决策力对企业构建行之有效的内部控制框架所起的作用[3]。 Berko vitch等揭示了内部控制的设计与企业资本结构之间的关系。只有企业建立严密内控制度，才能获得投资者的信心，企业从而拥有稳定资本结构。 Euhdsgo阐述了监事会在内部控制制度中所起的作用。指出建立监事会很大程度上保证内部控制制度运行有效的[4]。 Philip H.siegel等对内部控制结构的评价体系展开研究，提出批评评价过程中所运用的方法和标准。 Langandso采用全球78个国家958家银行的样本数据对商业银行内部控制中的公司治理问题进行了研究，对不同性质(政府、家族、工商业公司、外国投资者)的大股东的持股比例与银行绩效进行了研究[5]。 Prowse研究了商业银行的董事会行为，得出结论商业银行控股公司的董事会与一般公司的相比，在惩罚管理者方面会表现得更加不果断。 Byooketal研究了