上市公司内部控制评价及影响因素的分析.docVIP

综合性课程设计 专业 名称: 会计 班 级: 102206H 学号及姓名: 201022140613 刘瑞瑞 201022140616 孟 欣 201022140626 武璐楠 201022140627 武 敏 201022140628 武润泽 指导 教师: 田丽娜 田新翠  上市公司内部控制评价及影响因素的分析 一、引言 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。而我们正是根据这五大要素下所引申出的评价标准对上市公司的内控水平进行评价。 （一）研究对象：根据分配的资料，选取是沪市深市两个板块的上市公司。 （二）研究目标：通过对各家上市公司的年报进行分析，将企业内部控制基本规范的五大要素和财政部关于企业内部控制评价指引的内部控制评参考评价指标与公司具体情况结合，对公司的内控水平打分，并对企业规模，净资产收益率，每股收益，上市时间等影响因素对内控得分的影响进行分析，最后，做出结论并对各上市公司中普遍存在的问题提出可行性建议。 （三）分析方法：运用Word及Excel软件绘制出的散点图和柱状图进行分析。 （四）数据来源:上市公司的内部控制基本规范的五大要素参考评价指标从年报中“公司治理”、“重要事项”一节和单独披露的“内部控制自我评估报告”中获取。其他指标信息如企业的期末总资产、期初净资产、期末净资产、总股数等从企业年报中获得，净利润、每股净资产、每股收益是从财务指标中的三项指标中获得。 二、上市公司内部控制评价 （一）内部控制总得分 表1 各企业内部控制总得分统计情况 公司名称 内部环境 风险评估 控制活动 信息沟通 内部监督 总分 600315上海家化 34 7 3 7 9 60 600316洪都航空 33 9 4 9 9 64 600317营口港 37 11 6 9 9 72 600318巢东股份 27 7 2 7 10 53 600319亚星化学 19 10 4 6 7 46 600320振华重工 28 9 5 9 14 65 600321国栋建设 25 10 3 8 12 58 600322天房发展 33 12 4 9 14 72 600323南海发展 30 7 0 8 17 62 600325华发股份 32 13 7 12 8 72 600326西藏天路 26 7 6 8 13 60 600327大东方 21 13 6 9 13 62 600328兰太实业 31 7 4 9 10 61 600329 中新药业 23 18 6 10 14 71 600330天通股份 35 8 3 7 6 59 600331 宏达股份 24 12 6 8 13 63 600332广州药业 28 7 0 3 13 51 600333长春燃气 23 13 1 6 17 60 600335*ST盛工 24 7 6 5 13 55 000716南方食品 27 7 4 5 6 49 000717韶钢松山 39 11 5 8 6 69 000718苏宁环球 39 10 4 9 8 70 000719大地传媒 28 8 2 7 10 55 000720新能泰山 22 7 5 3 13 50 000721西安饮食 25 10 3 4 13 55 000722湖南发展 23 8 4 7 12 54 000723美锦能源 30 10 5 9 14 68 000725京东方 18 6 7 12 17 60 000726鲁泰 25 7 0 9 17 58 000727华东科技 29 13 6 9 3 60 000728国元证券 18 13 1 12 17 61 000729燕京啤酒 43 9 4 4 9 69 000731四川美丰 24 8 5 6 12 55 000732泰禾集团 29 10 6 7 14 66 000733振华科技 25 11