基于平衡计分卡的期货公司绩效评价体系研究——正文毕业设计（论文）.doc

绪论 平衡计分卡是当前世界各国公司普遍实行的有效管理工具。其核心是通过财务、顾客、内部运作过程、学习与成长四个维度之间相互驱动发挥作用。平衡记分卡的业绩评价指标既包含财务指标，又包含非财务指标来补充单一的财务指标，并由这些处在因果关系链上的非财务指标共同作为公司“未来财务绩效的驱动器”。 公司实施高效管理的目的，就是要尽可能地在最低的总成本条件下达到既定的客户服务水平，即寻求服务优势和成本优势的一种平衡，并由此创造公司在竞争中的战略优势。平衡计分卡原理的诞生使得原来在经济活动处于潜隐状态的各部门之间的关系显现出来，它揭示了经营管理活动的各个环节的内在联系，它的发展日臻完善，是现代公司在市场竞争中制胜的法宝。 在过去的2011年中，期货公司普遍亏损，而观2012年的第一季度，期货行情也不容乐观。此刻我国期货公司面临着前所未有的各种挑战，制定清晰的发展战略是公司成功应对挑战的重要手段。而如何能有效落实、执行公司战略是困扰公司的领导者和管理者的一个严峻问题。平衡计分卡的实施在一定程度上解决了期货公司战略实施困惑。以期货公司的平衡计分卡实施为研究背景，揭示我国公司平衡计分卡成功实施取得成效和存在问题，对进一步在我国推行平衡记分卡，提升我国公司战略管理水平，促进公司稳步成长具有重要的现实意义。 一、平衡计分卡的内容及其重要意义 平衡计分卡是根据公司组织的战略要求而精心设计的指标体系。其创始人卡普兰和诺顿认为，平衡计分卡是一种绩效管理的工具，它将公司战略目标逐层分解转化为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为公司战略目标的完成建立起可靠的执行基础。 （一） 平衡计分卡的产生及发展 平衡记分卡从其诞生至今已经经历了十几年的发展历程，可以分为萌芽时期、理论研究时期与推广应用时期。 1、平衡记分卡的萌芽时期（1987-1989年） Analog Device公司最早于1987年进行了平衡记分卡实践尝试。在ADI公司实施全面质量管理的过程中，将一个公司高层用来评价公司整体绩效的记分卡加以文本化。这个记分卡除了传统的财务指标以外，还包括客户服务指标、内部生产流程和新产品发展，为了确保战略目标特别是重点的3个战略重点目标的实现，ADI公司推行了一个名为“质量提高”的子项目QIP（Quality Improvement Process）。在该项目进行的同时，ADI公司继续将战略目标的实现的关键成功要素转化为年度经营绩效计划，由此衍生了世界上第一张平衡计分卡的雏形。在帮助ADI公司推行QIP的过程中，罗伯特·卡普兰发现了ADI的平衡记分卡，并认识到它的重要价值。罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿在后期又做了学术上的深化，并把它推广到全球的公司中。 2、平衡记分卡的理论研究时期（1990-1993年） 1993年罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿将平衡记分卡延伸到公司的战略管理之中。在最初的公司平衡记分卡实践中，罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿发现平衡记分卡能够传递公司的战略。他们认为平衡记分卡不仅仅是公司绩效考核的工具，更为重要的是它还是一个公司战略管理的工具。罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿为此发表了在《哈佛商业评论》的第二篇关于平衡记分卡的重要论文《在实践中运用平衡记分卡》，在这篇文章中他们明确的指出公司应当根据公司战略实施的关键成功要素来选择绩效考核的指标。 3、平衡记分卡的推广应用时期（1994年至今） 1993年罗伯特·卡普兰和戴维·顿将平衡记分卡延伸到公司的战略管理系统之后，平衡记分卡开始广泛的受到全球公司界的接受与认同，越来越多的公司在平衡记分卡的实践项目中受益，同时平衡记分卡还延伸到非盈利性的组织机构中。 在行业上，平衡记分卡几乎涉足到各个行业，全球各个行业的公司2003年Balanced Scorecard Collaborative Pty Ltd 的调查统计显示：全世界范围内有73%的受访公司正在或计划在不久的将来实施平衡记分卡；有21%的公司对平衡记分卡保持观望态度；只有6%的公司不打算实施平衡记分卡。 1996年，罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿在第一本关于平衡记分卡的专著《平衡记分卡》和《哈佛商业评论》上发表的论文中，重申了平衡记分卡作为战略管理工具对于公司战略实践的重要性；从管理大师彼得·德鲁克目标管理中吸取精髓，解释了平衡记分卡作为战略与绩效管理工具的框架。 （二） 平衡计分卡的主要内容 平衡计分卡之所以称之为“平衡”， 是因为它能够帮助管理层对所有具有战略重要性的领域做全方位的思考， 具体体现在其保持了财务与非财务指标之间的平衡；长期目标与短期目标之间的平衡；成果与成果的驱动因素之间的平衡；内部衡量与外部衡量之间的平衡；管理业绩与经营业绩之间的平衡等。平衡计分卡能够保障公司业绩管理体系的稳健性和平衡性，