非财务人员的财务培训(发学员).ppt

非财务人员的财务管理 财务部 黄爱红 主要内容介绍: 序言 介绍一些财务语言 财务会计的流程简介 如何阅读会计的三大报表 序言 例一： 例二： 例三： 某企业经理发现企业的利润很高，但是没有可以 支配 的 现金，责问财务 人员：你们把利润弄到哪里去了？ 二、财务语言 （一）财务与会计 （二）资产、负债和所有者权益 （三）收入 （四）费用 （五）利润 （六）增值税的基本原理  （一） 财务与会计  （二）资产、负债和所有者权益 （三）、收入 收入 ----指企业在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 含税收入 不含税收入 含税收入＝不含税收入＋增值税17% **以下所讲的收入都是指不含税(销售)收入 （四）、费用 费用—指企业在日常活动中发生的、会导 致所有者权益减少的、与向所有者 分配利润无关的经济利益的总流出。 例如：销售成本、职工薪酬、折旧费等 （五）、利润 利润—指企业在一定会计期间的经营成 果。 三者关系： 收入—费用（成本）= 利润  根据销售货物的增值额征收的一种税。 公式： 应缴的增值税额 ＝销项税－进项税-留抵进项税  例： 进货不含税价为100元，购进环节计算进项税＝100*17%＝17元 销售不含税价为200元，销售环节计算销项税＝200*17%＝34元 当月应交增值税＝200*17%-100*17%＝（200-100）*17%＝17元 三、我公司财务会计流程简介 四、如何阅读会计报表 非财务人员要了解的三大会计报表 资产负债表、利润表、现金流量表 三大报表的框架及内容 三大报表的相关财务指标 透过报表我们看到什么 阅读报表时还应该注意什么 （一）我们要了解的三大财务报表 资产负债表 —时点数 利润表 — 时期数 现金流量表 — 时期数  资产负债表 资产负债表的 框架案例\资产负债表.xls 资产负债表基本等式 资产=负债+所有者权益（净资产）  资产负债表 编制单位：**公司 200*年12月31日 单位：百万元  １、企业资产及其分布状况案例\资产负债表.xls ２、企业所承担的长短期债务 ３、企业资产形成的原因 ４、企业财务状况趋势 ５、资产负债表之外的经济资源（商誉）   （二）、阅读资产负债表应该注意什么 １、结合附注 ２、结合其他财务报表、资料 ３、借助相关财务指标透视企业财务状况  　相关财务指标： 1、净资产比率 　净资产比率=股东权益总额/资产总额 ２、资产负债率资产负债率＝负债总额/资产总额  ３、流动比率　　流动比率是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式如下：流动比率＝流动资产/流动负债  ４、速动比率?　　速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。 　　　速动比率的计算公式为：速动比率＝速动资产/流动负债速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用?　　  除了以上的一些指标还有现金比率、固定 　资产净值率、资本化比率、产权比率等  利润表 利润表的框架案例\利润表.xls 利润表 编制单位：**公司 200*年12月31日 单位：百万元 从利润表中能看到什么 １、反映企业在一定期间内的经营成果 ２、评价一个企业的获利能力 ３、可以判断企业的价值 ４、预测企业未来盈利变化趋势  与利润表相关的指标 １、毛利及毛利率 　　毛利＝主营业务收入－主营业务成本 　　毛利率＝毛利/主营业务收入 ２、销售利润率销售利润率是企业利润总额与销售收入净额的比率。其计算公式为：销售利润率＝利润总额/销售收入净额  现金流量表 现金流量表的 框架案例\现金流量表.xls 现金流量表 现金流量表能告诉我们什么案例\现金流量表.xls １、说明企业现金流入流出的原因（从哪里来，运用到哪里去） ２、规划和预测未来产生现金的能力(如应收未收款） ３、净利润与现金流量差异的原因（财