基于碳循环过程干预的碳税税制设计.doc

基于碳循环过程干预的低碳经济税制设计 重庆市江北区国家税务局课题组 摘 要：鉴于发展低碳经济已上升为国家战略，而我国现有的节能减排机制的效力不足，使碳税通过立法，对自然界碳循环过程中的若干节点形成有效干预，能达到促进节能减排、提高有限资源的利用率和保护人类生存环境的目的。本文在分析“谁排放谁向自然环境中排放的单位和个人同时,中国的碳强度也是全球最高，以2006年中国创造每1,000美元GDP就要排放2.85吨来自化石燃料的美国作为约束性指标国民经济和社会发展中长期规划。第二天，中国税务机关公布了到2012年开征碳税的详细蓝图。价值取向适应性有效性可持续性。 中国的减排主要依靠行政手段对一个地方或一个区域的主要污染物减排设立一个总体目标，国有大型企业的负责人。似乎表明行政手段的无力和无效自2006年以来累计下降10.1%，《环境保护法》《大气污染防治法》排污许可八项环境管理制度，逐厂控制排污许可证的申报、审核不符合要求或流于形式，审核不严格发证不规范监督管理力度等。排污许可初始分配是无偿的，将理应为公共享用的环境资源中的一大份额无偿地给予那些获得许可的企业所独用，并使政府失去污染治理的一部分重要财政来源。排污权交易（将市场机制引入如果排污者能削减其排污量，他的余额就可以出售环保团体也可购买排污权，从而阻止排污者使用这部分权利，这将使环境质量高于环境标准。可以使减排较容易的企业较多地减少排放那些减排相对困难的企业，可以有一个逐渐改进的过程标。排放伦敦金融城和芝加哥气候交易所交易额已达300亿美元，预计。排放国，提高能源利用率的潜力很大北京环境交易所和上海环境能源交易所从经济学的意义分析。“庇古税”所偏重的是效率原则，从中性立场出友，引导资源配置优化，以累托（Paretocriterion）较之其他控制手段，如排污标准、罚款，在同样的排污控制量的情况下，成本相对要低。对此，Baumol and Oates（1971）有十分精彩的量化分析。所以人们认为，征收碳税可以获得“双倍红利”（ouble Dividends），可达到减排温室气体的目标与调整现有税收制度对经济绩效扭曲程度的双重效果。芬兰于1990年率先征收碳税经芬兰政府的评估,在1990～1998年间,芬兰有效地抑制了约7％的二氧化碳排放量。继芬兰开征碳税后,瑞典于1991年对工业企业和私人家庭开始征收碳税,并采用高税率（税率为250瑞典克朗/吨）瑞典环保局对瑞典实施碳税效果的评估结论1995年瑞典的二氧化碳排放量减少了15％,其中排放量90％的减少来源于碳税。丹麦在1992年开始对家庭用能征收碳税,标准税率为13.4欧元于1993年起对工业企业征收碳税已减少3.8％的二氧化碳排放量。作为约束性指标纳入国民经济和社会发展中长期规划。以我国GDP年增长8%计，到2020年我们的GDP是现在是2.3倍，要想实现在2020年的碳排放减排40-50%，能源消费总量不能超过36-40亿吨标煤，能源消费量是现在的1.3倍。 二、碳循环过程及碳税干预 （一）自然界中的碳循环 碳和水以及太阳能是生存的根本，植物是所有动物赖以生存的食物。地球上的一切生命都是以碳一个多变的元素为基础的。在动物、植物以及它们派生出来的矿物燃料中，碳原子的链或环给有机分子提供了中心框架，碳也作为二氧化碳气体存在于大气层中，溶解于海洋、盐沉淀物以及矿物燃料中。有机物的腐烂，动植物的燃烧和呼吸，都会自然而然地将二氧化碳散发到空中。与此同时，由于植物的光合作用以及海洋壑，使得它一直不断地离开大气层这此自然形成的过程年复一年地相互保持平衡可是，自从地球生命以来，大气层中的数量大幅，。自然界中的二氧化碳循环 ?? （二）碳循环过程的碳税干预 既然C02的煤石油既属于稀缺性的资源，又在使用过程中释放二氧化碳和其他对环境有害的物质这些产品的价格不仅要全面反映开采或获得这些资源的成本，还要包括环境成本环境成本。煤石油 1.在节点①征收碳税，将提高燃料碳、原料碳、碳能源以及含碳终端产品的市场价格，通过价格杠杆，不仅迫使企业在节点⑤的生产环节注重节约原材料和能源，或采用其他不含碳的新材料，也促使消费者在节点⑦的消费环节减少碳能源和含碳产品的消费，从而促进C02减排。 2.征收碳税提高了燃料碳和原料碳的价格，缩小了它们与非碳新能源、新材料的价格优势，增加了节点新能源、新材料的替代性，进而促进节点⑩新能源、新材料、新技术、新工艺等低碳产业的发展，减少C02排放。 3.通过征收碳税，国家筹集了促进C02排放和环保投入的专项资金，可以对节点④的C02利用、节点⑥含碳废物综合利用、节点⑧ C02的捕获、固化、节点⑨的植树造林以及节点⑩新材料、新能源、新技术、新工艺等新兴产业实行退税或补贴，进而鼓励含碳废物的循环利用、捕