财务管理工作毕业设计报告.doc

摘 要 北京世纪光商贸有限公司为一般纳税人。主要经营木质柜的购进，销售也涉及交易性金融资产，长期股权投资的相关业务。企业存有固定资产每月进行计提折旧，以商品的购销业务为主要核算和监督对象，流通过程中产生的费用全部用期间费用核算。采用复式记账法，月末编制总分类账及明细账，资产负债表，利润表 关键词: 经济业务，财务报表分析，账户余额，会计报表  目 录 一、毕业设计目的 1 二、实际操作设计 1 (一)企业基本情况简介 1 （二）财会部门设置 1 （三）企业会计制度 2 三、毕业设计资料 3 （一）2012年11月30日各总账账户余额 4 （二）2012年12月份的会计业务资料 5 （三）2012年12月份总账账户期末余额及会计报表 22 四、账务报表分析 24 （一）偿债能力分析 24 （二）企业营运能力分析 25 （三）获利能力分析 26 五、毕业设计总结 27 六、参考文献及致谢 28 一、毕业设计目的 通过对毕业设计一整套会计的提高我们的实际应用水平。在培训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计培训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 　　财务机构与会计人员 　、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 　　、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 　、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 　、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 　、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 　　会计核算原则及科目 　　、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 　、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、各类固定资产折旧年限为： 　　、房屋及建筑物35年； 、机器设备10年； 　　、电子设备、运输工具5年； 　、其他设备5年。 　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 　　、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 　、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 　　、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 　　、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 　、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 　、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 　　资金、现金、费用管理 　　、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益 编号 资产 借或贷 余额 编号 负债及所有者权益 借或贷 余额 1001 库存现金 借 10942.15 2001 短期借款 贷 3062500 1002 银行存款 借 2375000 2201 应付票据 贷 58798.55 1121 应收票据 借 75000 2202 应付账款 贷 1237500