石料厂应收账款的风险与控制毕业论文.doc

本科毕业论文 鑫磊石料厂应收账款的风险与控制 系 部： 经济管理系 专 业： 财务会计教育 学 号： 姓 名： 指导教师： 论文提交日期：二О一二年六月 鑫磊石料厂应收账款的风险与控制 摘 要 应收账款是向购货方、接受劳务的单位或个人销售产品、提供劳务等业务而形成的债权，包括应向客户收取的货款和代垫的运杂费。形成应收账款的直接原因是赊销。应收账款的回收直接影响到企业资金周转速度和现金流动，给企业带来不必要的风险。本文通过对鑫磊石料厂的应收账款现状分析,研究企业应收账款的形成原因及应收账款风险表现,说明企业要在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，必须要加强风险防控意识，深化内部管理，重视对应收账款的管理,才能对自身的发展起到积极的促进作用。 关 键 词：应收账款 赊销 资金周转 现金流动 目 录 引言..................................................- 4 - 1、石料厂的背景资料及基本情况.........................- 4 - 2、应收账款的现状分析及形成原因.......................- 5 - 2.1 应收账款的现状分析...........................- 5 - 2.2 应收账款的形成原因...........................- 7 - 2.2.1 长期合作利益关系..........................- 7 - 2.2.1 垫付运费..................................- 7 - 2.2.3 临时赊销..................................- 8 - 2.2.4 管理者对坏账的风险意识....................- 8 - 3、 应收账款的风险表现................................- 8 - 3.1 降低了企业的资金使用效率.....................- 8 - 3.2 增加了额外费用...............................- 9 - 3.3 降低了企业信用...............................- 9 - 3.4 虚增了经营成果...............................- 9 - 4、 应收账款风险的防范与控制.........................- 10 - 4.1 不能盲目与客户产生债权债务关系..............- 10 - 4.2 建立企业信用的管理政策......................- 10 - 4.3 合理计提坏账准备金..........................- 11 - 4.4 合理利用现金折扣............................- 12 - 4.5 建立完善的资金回笼制度......................- 12 - 5、结论..............................................- 12 - 参 考 文 献.......................................- 13 - 引言 伴随中国经济的快速发展，各行各业也共同进入快速发展期。近年来，各个企业对应收账款的管理都取得了很大的进步，对客户的诚信的建立有了初步的尝试，随着我们国家的市场经济的逐步建立和完善，企业间的竞争也是抢夺客户资源的竞争，应收账款作为企业的一种商业信用和促销手段，已经被企业广泛采用。由此产生的财务风险与企业的应收账款回收风险也是并存的，企业要在，，的管理。 1、 公司的背景资料 内蒙古阿拉善鑫磊石料厂，是一家个人独资企业。具有增值税一般纳税人资格。主要经营业务有对建筑石料用灰岩的开采、加工、销售，水泥销售，熟料销售，建材销售。位于内蒙古阿拉善左旗巴润别立镇磨石沟，成立于2006年10月，注册资金100万元，建设期1年，于2008年1月开始生产运营。近年来，为适应形势，规模不断扩大，于2011年追加注册资金600万元，建设厂房，设立运输车队。现已成为注册资金700万元，总资产达2000万元以上的增值税一般纳税人生产加工企业。年销售额达1600 多万元。拥有职工50余人，矿山开采权、办公厂房、铲车以及生产设备、职工宿舍等。 2、 应收账款的现状分析及形成原因 2.1、应收账款的现状分析 现石料厂的生产经营规模不断扩大，同时产量更为大幅提高，销售就成了主要的问题。并且石料厂的销售渠道比较固定且单一，主要有四个比较大的客