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2017-09-18 发布于安徽
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全国中文核心期刊财会月刊阴 · ERP 环境下销售收款业务流程控制审计唐志豪吴叶葵渊浙江财经学院管理科学与工程研究所杭州 310018冤】（，【摘要本文归纳企业资源计划 ERP）环境下销售收款业务流程的关键活动，分析销售收款内部控制措施的新特征明确具体的审计关注点。【关键词】ERP 销售收款业务流程审计一、ERP环境下的销售收款业务流程表1 销售收款各子流程的职责内容与执行角色通过分析与比较国内外学者对销售收款业务流程的关键流程/子流程执行角色职责描述活动的研究成果，本文归纳销售收款业务流程包含5个关键创建销售订单业务员与客户商谈销售事宜袁并制定销售合同环节：订单作业寅发货寅开立发票寅销售退回折让寅收款。在审批销售合同合同审批员销售合同审批 ERP环境下，企业业务流程实现了信息化改造，销售收款业业务员参照销售合同释放的销售订单创创建发货申请业务员务流程各环节的具体活动表现出明显的IT特征，通常情况建发货申请，。业务员根据发货申请创建发货通知单袁下 ERP环境下销售收款业务流程如下图所示信用检查业务员 ERP系统自动执行信用检查创建/调整销售订单发货单释放合同审批员释放发货单打印发货单业务员打印发货单信用检查通过创建发货申请，信审批销售订单收到通知仓库销售退回入库回执袁确认客用检查自动执行销售退回业务员户收货数量信用检查未通过打印发货单业务员参照客户确认收货数量填制开票开票申请业务员冻结发货单申请未批准信用调整销售退回发货过账/ 应收会计根据开票申请结转成本袁将库存发货过账销售退回批准开票申请开票过账应收会计开票确认收入释放发货单发货过账（扣客户信用数据风险管理主管根据审核的客户评价报告袁在ERP系统内开票过账（开维护该客户的信用控制额度