第九章政府间的转移支付制度.pdf

第九章第九章 政府间 政府间的转移支付制度的转移支付制度 第九章第九章 政府间政府间的的转移支付制度转移支付制度 第一节第一节 政府间财政转移的基本原理 政府间财政转移的基本原理 第一节第一节 政府间财政转移的基本原理政府间财政转移的基本原理 一、一、政府间财政转移支付的含义政府间财政转移支付的含义 一一、、政府间财政转移支付的含义政府间财政转移支付的含义 通常，政府之间财政关系的协调是通过分税制和转移支付制度两大系统相互配合、共同运作来实现的， 从而形成预算管理体制的基本构架，其中，前者是政府间的收入制度，后者是政府间的转移支付制度。 转移支付制度是政府间的财力进行单方面转移的活动进行规范的制度体系。目前，对政府间资金划转的 称谓很多，包括转移支付、政府转移支付、政府间转移支付、政府间财政转移支付等，在现实表述上，人 们往往将其混用，仔细鉴别，四者的概念不同，其相互之间具有密切联系、但其内涵和范围不尽一致。 1．转移支付。按照联合国 《1990年国民账户修订案》的定义，转移支付是指货币资金、商品、服务或 金融资产的所有权由一方向另一方进行单方面的无偿性转移，转移的对象可以是现金，也可以是实物。 2．政府转移支付。根据国际货币基金组织编写的 《政府财政统计手册》中的支出分析框架，政府转移 支付包括两个层次，一是指国际间的转移支付。这种转移支付的对象是其他国家、国际组织或跨国组织， 具体包括对外捐赠、对外提供商品和劳务、向国际组织或跨国组织交纳会费等。二是一个国家内部的转移 支付。这种转移支付包括政府向家庭的转移支付，如养老金、失业救济金、价格补贴、住房补贴等；政府 向国有企业提供的补贴，如向城市运输、供水和污水处理等公共企业提供的一般补贴和基本建没投资等； 各级政府上下级之间的资金转移，包括共享税的分配、上级政府拨给下级政府的各种补助、下级政府向上 级政府提供的补助等。 3．政府间转移支付。在分级预算管理体制中，因为经济社会发展的不平衡，各级各地政府之间的财力 及其使用存在较大的差别，政府收支的划分不可能也难以使各级各地的收支完全对应均衡，从而出现政府 收支的纵向不均衡和横向不均衡。针对此，需要运用转移支付的方式来实现财政体系内各级次和各地方预 算收支的最终均衡。政府间转移支付就是一个国家内部的各级政府之间或同级政府之间在既定的职能、支 出责任和税收划分框架下，通过财政性资金的拨付来调节各政府收支水平的一项制度。 可见，以上四个概念之间存在明显的外延上的差异，在内涵上存在明显的包容关系，转移支付、政府 转移支付、政府间转移支付、政府间财政转移支付涵盖的范围由大到小依次递推，即：政府间财政转移支 付属于政府转移支付中的一部分，转移支付包括了政府转移支付、政府间转移支付、政府间财政转移支付 等。当财政全面管理政府的一切资金时，政府间转移支付和政府间财政转移支付这二者的概念相同；否则 政府间转移支付的涵盖范围大于政府间财政转移支付。政府间财政转移支付制度的建立和完善成为分税制 财政管理体制的重要内容。相对于分税制而言，转移支付制度应该更加注重公平，转移支付资金的分配方 法趋于公平、公开、公正、合理，有效地缓解了地区间财力不平衡状况。 本章的重点是政府间的财政转移支付，但为了论述上的简便起见，往往简称为转移支付，或政府间转 移、政府间财政转移等。 二、二、政府间财政转移支付制度的成因政府间财政转移支付制度的成因 二二、、政府间财政转移支付制度的成因政府间财政转移支付制度的成因 规范的转移支付制度一般以各级政府基本公共服务能力均等化为目标，在合理划分政府间收入和事权 的基础上，采用科学的方法，核定各地方政府的“标准收入能力”和“标准支出需求”，据此确定均衡拨款； 同时辅之以必要的专项拨款。 （一）调节财政纵向和横向平衡 1．纵向失衡。这是指由于地方政府所承担的支出责任与它们的收入能力不相匹配所造成的地方本级财 政收支的不平衡。修正这种失衡需要估计出各地方政府实际的支出需要以及实际的收入增长能力。世界银 行推荐的衡量财政失衡的指标是财政支出自给率，即本级收入占本级支出的百分比。如果相对于地方政府 本级收入而言，地方政府的支出水平相当高，纵向失衡严重；反之则纵向失衡可能要少一些。地方政府的