集团客户信贷风险管理研究--会计学硕士.pdf

内容摘要 根据中国银行业监督管理委员会有关文件规定,集团客户是指具有以下特 征之一的企事业法人:1、在股权或者经营决策上直接或间接控制其它企业或被 其他企事业法人所控制;2、共同被第三方企事业法人所控制;3、主要投资者 个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员(包括三代以内直系亲属关系 和二代以内旁系亲属关系)共同直接控制或间接控制;4、存在其他关联关系, 可能不按公允价格原则转移资产和利润的,商业银行认为应视同集团性客户进 行管理的。集团客户的特殊性在于内部关联关系复杂且隐蔽,关联交易频繁, 投、融资统一安排,资金统一调配,且在融资方式上以银行间接融资为主。 集团客户信贷风险是指因各种原因导致商业银行不能按时收回由于对集团 客户授信产生的贷款本金及利息,或给商业银行带来其他损失的可能性。具体 而言,目前我国集团客户的信贷风险主要包括因信用总量过度膨胀引发的财务 风险、因企业过度扩张导致的经营风险、利用关联交易操纵利润、获取融资、 误导决策、逃废债务的风险以及因关联担保和互保引发的债务危机等方面。由 于集团客户的特殊性,其信贷风险具有隐蔽性、滞后性、突发性及巨大的破坏 性等特点。 综合来说,我国集团客户信贷风险的成因,第一是信息不对称,银行对集 团客户情况掌握不全面、不及时,银行之间的沟通渠道也不畅通,这种信息不 对称容易造成贷前调查和贷后管理不到位等问题,结果导致银行产生不良贷款。 第二,由于集团客户自身在治理结构及财务管理模式方面的缺陷,容易导致信 贷资金被挪用。第三,银行评级办法缺乏对企业未来现金流量及偿债能力的分 析,分级授权的授信审批机制不利于对集团客户统一授信,昀高授信额度的核 定难以体现集团客户风险控制要求;迷信集团客户规模,贷前调查不仔细;贷 后管理不到位;在实际工作中“重布置轻落实”等,这些都不利于集团客户信贷 风险的防范和控制。此外,企业、中介机构等市场主体普遍缺乏诚信,立法工 作落后,债权人利益缺乏相关法律保,公共信息系统作用有限,不能有效降低 信息不对称度等,也是促成集团客户信贷风险滋生的“土壤”。 考察国外发达国家关联客户信贷风险管理的具体实践,其管理经验主要有2 以下八点:第一、加强关联企业立法,保护债权人利益;第二、银行将关联企 业客户整体作为一个债务人进行管理,进行统一的风险控制;第三、银行按照 集团公司的组织层次,建立相应的客户经理网络,集团公司的所有银行事务及 其产生的风险由“全球账户经理”统一负责和承担,从而实现对集团客户风险的 集中控制;第四,银行依据客户经审计的年报,结合对企业发展前景的分析, 做好母子公司的信用评级;第五,全球账户经理对集团客户进行统一授信,根 据需要将总授信额度分配给全部或部分子公司,并对额度使用进行实时控制; 第六,银行接受母公司对子公司的担保或子公司之间的互保,从而将关联企业 集团绑在一起,实行统一的风险控制,同时限制集团公司对集团以外的企业提 供担保;第七,所有子公司的账户经理负责收集子公司的所有信息,全球账户 经理负责汇总、整理和加工,据此建立关联企业信息管理系统,为信贷决策提 供依据;第八,银行监管机构建立严格的监管制度和信贷咨询系统,集团客户 大额授信信息得以及时反馈给所有贷款人。 根据我国的经济、信用环境和集团客户的信贷风险状况及其管理现状,在 吸收借鉴国外相关经验的基础上,我们应在以下几个方面开展工作,以加强对 集团客户信贷风险的管理和防范。第一、加强信息系统的建设。首先,应以人 民银行现有的企业信用信息基础数据库为基础建立企业公共信息数据库,商业 银行通过该数据库,可以查询企业的所有关联信息、财务信息、资产信息、违 法违规信息、司法信息、信用记录等,该数据库的正常运行受严格制度保证, 其次,商业银行应在企业公共信息数据库的帮助下,在各自信贷管理系统中建 立集团客户风险预警系统,对集团客户的风险进行实时监测和控制。第二、加 强集团客户授信管理,细化评级授信体系。具体做法包括:强化管理行职能, 在管理行按户配备客户经理和风险经理,统一负责评级授信和贷后管理工作, 主办行和协办行仅负责具体用信事务;完善评级授信办法,把评级的分析重点 放在建立在未来现金流基础上的偿债能力及其获得这种现金流的稳定性方面, 对申请用信的子公司也要进行评级,以评级结果为依据分配授信额度,根据集 团客户的特点,在科学核定昀高综合授信 额度的基础上,依据实际生产经营需 要对集团客户设置统一授信额度,昀高综 合授信额度由银行监管机构管理,避 免重复、过度授信。第三、加强贷前调查和财务分析。贷前调查应注重实地调 查,财务分析应注重关联交易的分析,了解企业实际盈利能力,分析企业信贷3 需求的必要性、真实性及还款来源的真实性、可靠性。第四、慎重选择具有承 贷能力的借款主体。