国有商业银行绩效评价指标体系的构建研究.pdf

摘 要 当前,我国经济金融形势快速发展,而银行是金融领域的重要组成部分, 其发展与活力对整个国民经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用,直接关系 到国民经济命脉和国家金融安全。 长期以来,我国银行业存在着片面强调发展速度,忽视经营效率的提高; 注重银行业务的市场占有率,忽视银行综合竞争力的提高。随着我国加入世界 贸易组织,并在银行业领域较大程度的全面开发,我国国有商业银行在市场化 进程中既有机遇,又有挑战。为此,如何提高我国国有商业银行绩效评价问题 是中国银行业乃至整个中国金融业可持续发展的关键。在当前日益激烈的市场 竞争环境下,我国国有商业银行的绩效评价工作不仅受到银行各方的极大关注, 而且其他利益相关,乃至政府和公众对此项工作也越来越关注。 商业银行的绩效评价大体经过了三个发展阶段:第一阶段,财务指标地位 的确立阶段,这一阶段以杜邦分析系统和沃尔评分法为代表,这两种方法分别 侧重盈利性和流动性,没有将银行的“三性” (即盈利性、流动性、安全性)进 行统一。第二阶段,财务指标的调整阶段,这一阶段以骆驼评价体系(CAMEL) 为代表,骆驼评价体系综合考虑了“三性”原则,将三者统一起来,但骆驼评 价体系仍然主要从财务角度出发对银行财务绩效进行考核。第三阶段,财务指 标的补充阶段,这一阶段以平衡计分卡为代表,这些方法表明只有处理好非财 务指标,有选择性地将这些因素融入绩效评价体系,银行评价体系才是完善的。 由此,银行绩效评价开始进入到财务指标和非财务指标相结合、定量评价和定 性分析相结合的绩效评价阶段。 近年来,国内外学者对我国商业银行绩效评价的研究,主要注重于银行效 率测度的研究和探讨。在许多国外有关银行效率的文献中,对西方发达国家银 行效率的研究较多,而对于经济转型的发展中国家银行效率的研究较少,而国 内一些银行效率的文献,则偏重于对影响银行效率因素的研究和银行效率值的 测算,而就银行该如何构建绩效评价指标体系缺乏切合实际的深入研究。 本文首先,在借鉴国内外权威机构、国内有关法规和学者已有研究成果的 基础上,并参照财政部颁布的企业绩效评价指标体系,和有关学者专家已做的 工作,结合我国商业银行自身特点,针对我国商业银行绩效评价中存在的问题, 作者从流动性、盈利性、安全性、资本充足性、发展能力和规模性这六个层面 选取了一系列指标,其中的绩效评价指标包括财务和非财务评价指标、短期和 长期指标、客观指标和主观指标,并通过聚类分析和相关性分析技术,对所选 2?取的指标进行了进一步的提炼,设计了一套具有操作性较强和指标设置较科学 的银行绩效评价指标体系。 然后,以我国 16家国有商业银行(14家上市银行和 2家非上市银行)为研 究对象,根据各银行 2007年的年报数据得到各评价指标的指标值,运用统计分 析中的因子分析方法和聚类分析方法对我国商业银行绩效进行综合评分。实证 分析结果表明,从总体上看,大型国有商业银行的绩效情况要差于股份制商业 银行,而股份制商业银行的绩效情况要差于城市商业银行。同时,笔者对评价 结果进行了分析,并对可能产生这种情况的原因进行了阐述。 本文最大的创新在于第一次运用统计分析中的聚类分析和相关性分析,对 银行绩效评价的各个指标进行比较客观的筛选,这提供给了以后的工作者在进 行银行绩效评价的指标筛选工作上一个新的角度。 笔者作为一名硕士研究生,出于对商业银行发展的关注,对我国商业银行 的绩效状况进行了初步的研究。本着简单适用的原则,作者设计一套绩效评价 指标体系,对我国商业银行的绩效状况进行评价,并尝试从评价结果中找到各 商业银行产生绩效差异的原因,并根据这些原因提出笔者个人的建议。由于笔 者的知识和阅历有限,因此文中难免出现错误和疏漏之处,恳请各位老师、专 家不吝赐教。 随着我国商业银行的发展,商业银行年报中各数据的披露会趋于规范、完 整,从而更有利于进行绩效评价。今后,可以将我国全部商业银行加入到研究 样本中,对其进行绩效评价并进行分析,并对我国商业银行的绩效进行“效率 评价”。【关键词】国有商业银行 银行绩效 绩效评价指标体系 统计分析 3?Abstract State-owned commercial bank is the main body of financial system of our country, which is the lifeblood of our national economy. The development and vigor of state-owned commercial bank plays a very important role to whole national economic development and social stabi