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上游 以标准成本和差异分析为主 内部利润和补贴作为调节手段 下游 以利润考核为主 以计划控制为主 成本 间接费用 以计划控制为辅 研发和支撑 以计划控制为主 间接费用 考核 销售平台 以标准成本和差异分析为主 物流中间环节 8000-A101 北京平台 8000-32744 赵佳 8000-47743 钱宝 8000-…... 8000-A1010 北京公共 销售平台计划考核 实际 计划 差异 销售收入 XXX XXX XX 减：销售成本 (XXX） (XXX) XX 毛利一 XXX XXX XX 工资 (XXX) (XXX) (XX) 交际应酬费 (XXX) (XXX) XX 差旅费 (XXX) (XXX) XX 储运费用 (XXX) (XXX) (XX) 折旧费 (XXX) (XXX) XX 其他 (XXX) (XXX) XX 本部费用总计 (XXX) (XXX) XX 毛利二 XXX XXX XX 内部储运费用 (XXX) (XXX) (XX) 产能差异分摊 (XXX) - XX 毛利三 XXX XXX XX 图二十一 销售平台计划考核 上游 以标准成本和差异分析为主 内部利润和补贴作为调节手段 下游 以利润考核为主 以计划控制为主 成本 间接费用 以计划控制为辅 研发和支撑 以计划控制为主 间接费用 考核 销售平台 以标准成本和差异分析为主 物流中间环节 产能差异 折旧 人工 能源 物流中间环节差异考核 投入差异 折旧 人工 能源 总差异 实际成本 目标成本 差异 工资 XXX XXX XX 折旧费 XXX XXX XX 能源费 XXX XXX XX 内部储运费用 XXX XXX XX 投入总计 XXX XXX XX 内部储运收入 (XXX) (XXX) XX 产出总计 (XXX) (XXX) XX 差异 XXX XXX XX 总差异 产能差异 投入差异 8000-C2002 北京配送仓库 内部储运费用 储运费用 其他经 营费用 内部储运费用 图二十二 物流中间环节差异考核 上游 以标准成本和差异分析为主 内部利润和补贴作为调节手段 下游 以利润考核为主 以计划控制为主 成本 间接费用 以计划控制为辅 研发和支撑 以计划控制为主 间接费用 考核 销售平台 以标准成本和差异分析为主 物流中间环节 8000-E02总裁办公室 实际 计划 差异 工资 XXX XXX XX 交际应酬费 XXX XXX (XX) 差旅费 XXX XXX XX 折旧费 XXX XXX XX 其他 XXX XXX (XX) 本部费用总计 XXX XXX XX 产能差异分摊 XX _ XX 材料价差分摊 XX _ XX 生产定单差异分摊 XX _ XX 费用总计 XXX XXX XX 8000-E01董事长办公室 以计划考核研发和支撑的间接费用 图二十三 以计划考核研发和支撑平台 上游 以标准成本和差异分析为主 内部利润和补贴作为调节手段 下游 以利润考核为主 以计划控制为主 成本 间接费用 以计划控制为辅 研发和支撑 以计划控制为主 间接费用 考核 销售平台 以标准成本和差异分析为主 物流中间环节 东方通信ERP责任会计 -成本流管理 ERP项目组 财务小组 量化责任 根据部门和成本流的不同性质，区别考核方法 分解经营成果 用看不见的手指挥整个企业 可灵活使用的内部调节手段 主旨 手段 正文 特殊问题解释 8000 8000-A KLM公司 市场平台 8000-A1 销售部 8000-A101 北京平台 8000-32744 赵东 8000-47743 钱方 8000-A102 上海平台 8000-59485 孙通 8000-95645 李信 8000-…... 8000-…... 8000-A1... 8000-A1010 北京公共 8000-A1020 上海公共 8000-A2 8000-A3 市场部 8000-A4 客户服务部 其他销售 成本中心结构(一) 图一：成本中心 8000-C 物流平台 8000-C1 采购部 8000-C2 物资管理部 8000-C2001 生产基地仓库 8000-C2002 北京配送仓库 8000-C2000 物资部公共 8000-C2... 8000-B 生产平台 8000-B1 生产部 一 8000-B1-01 生产中心 8000-B1-0