民丰纸业烤片成本 核算.doc

ERP项目用户操作手册文档 CO－管理会计部分 烤片成本核算  业务前提 {此部分内容表示在什么情况下执行该操作} 本月烤片的生产已经结束；复烤车间发生的费用已经全部记帐；应分摊记入复烤车间成本中心的费用已经分摊。 处理凭据 {此部分内容表示该操作需要依据哪些凭据、表单进行处理} 从PP模块传来的生产进行完工确认产生的物料凭证。 操作部门及角色 操作部门 角 色 成本核算员 系统操作 {此部分内容表示在系统中进行此项业务处理的具体步骤和方法} 显示产品成本收集器 在生产进行了完工确认后，产品成本收集器里会记录这次完工产品所耗原料、辅料的实际成本（实际消耗量*标准价格）、定额的费用及入库产品的标准成本。 平时，成本核算员要定期查看成本收集器里的内容，发现错误与生产及时联系，处理发生的错误。 系统菜单路径 事务代码 月末计算成本中心实际价格 计算成本中心实际价格即用成本中心实际发生的费用按各费用明细除以实际产量。 显示成本中心报表 进入显示成本中心报表的屏幕： 系统菜单路径 事务代码 计算成本中心实际价格 系统菜单路径 事务代码 重估作业价格即重估产品成本收集器费用 重估作业价格是把每个成本收集器里的定额费用与实际费用的差异记入产品成本收集器里，把产品成本收集器里的定额费用变为实际费用。 记入某一个产品成本收集器某一作业类型的费用差异=对应的作业类型的实际价格*对应的产品成本收集器的完工确认的入库量—产品成本收集器里的作业类型的定额费用 进入重估费用的屏幕： 系统菜单路径 事务代码 挂变级损失 变级损失在日常发生时记入“复烤部”成本中心，月末要把变级损失按玉溪、江川完工产品的标准成本把变级损失分开，然后分别挂在“YXFKKP”即玉溪复烤厂烤片和“JCFKKP”即江川复烤厂烤片成本对象层次结构上。 显示复烤部成本中心报表 系统菜单路径 事务代码 挂变级损失 进入挂变级损失的屏幕： 系统菜单路径 事务代码 显示成本对象报表 进入显示报表的屏幕： 系统菜单路径 事务代码 成本对象分配 把挂在成本对象层次结构上的变级损失费用按成本对象层次结构进行。 成本对象分配 系统菜单路径 事务代码 显示成本对象报表 系统菜单路径 事务代码 显示产品成本收集器 系统菜单路径 事务代码 差异分析 进入差异分析的屏幕： 系统菜单路径 事务代码 差异结算 进行差异结算 差异结算，是把各产品成本收集器的差异结算到差异科目。 系统菜单路径 事务代码 显示结算了差异后的产品成本收集器 系统菜单路径 事务代码 第 1 页 撤消对“测试运行”的选择 单击此处退出。 输入“物料”、“工厂”后，单击此处。 输入“成本对象”、选择“测试运行”、“详细清单”。 数据已经在测试运行时进行了检查，这里单击此处退出。 单击此处。 撤消对“测试运行”的选择后，单击此处。 输入成本对象“YXDYFKKP”，选择“测试运行”、“详细清单”。 “资源使用差异”指实际所用原材料与配方里的原材料的差异。 输入数量差异=（实际耗用量—目标耗用量）*目标价格 输入价格差异=（实际价格—目标价格）*实际耗用量 输出价格差异=入库量/批量*标准价格—入库量*单位标准价格 单击此处退出。 单击此处退出。 输入“成本对象”，选择“测试运行”、“详细清单”。 输入成本中心编码 即为实际费用与定额费用的差异，系统对应某一订单及其作业类型分行显示。差异，等于实际价格乘以入库量减去定额费用。 分析，确认差异后单击此处退出。 即为实际成本与标准成本的差异。 分配费用的标准是各产品的目标成本。 目标成本=入库量/标准成本评估的批量*标准成本评估成本 单击此处。 输入“成本对象”，选择“测试运行”、“详细清单”后，单击此处，。 检查数据确认无误后，单击此处退出。 单击此处。 单击此处可以通过“差异种类”对差异进行分析。 输入成本对象“YXDYFKKP”，选择“测试运行”、“详细清单”后，单击此处。 单击此处，可以通过“成本要素”对差异进行分析。 单击此处 单击此处退出。 目标成本=入库量/标准成本评估批量*标准成本评估 实际成本=实际耗料成本+实际费用 实际成本分配=入库产品的标准成本 差异=实际成本—实际成本分配 单击退出。 输入成本对象后，单击此处。 单击此处退出 撤消对“测试运行”的选择后，单击此处。 数据已经在测试运行是进行了检查，这里单击退出。 撤消对“测试运行”的选择。 输入各项内容后，单击此处保存。 在“CCTR”输入复烤部成本中心编码“H002011100”、“成本要素”输入变级损失的会计科目码“5505400100”、金额输入所挂成本对象对应的金额、“成本对象新”输入要挂的成本对象