凤竹纺织第12章应用案例.ppt

平台 平台 平台 平台 平台 配送中心 配送中心 产品库存 生产 材料库存 采购 上游 下游 上游 以标准成本和差异分析为主 内部利润和补贴作为调节手段 下游 以利润考核为主 以计划控制为主 直接成本流 间接成本流 以计划控制为辅 研发和支撑 以计划控制为主 间接成本流 销售平台 以标准成本和差异分析为主 物流中间环节 ERP 主营业务收入 主营业务成本 实际毛利 2,500 (2,470) 100% (98.8%) 30 1.2% 旧 为什么? 为什么? 为什么? 单位:百万元 主营业务收入 2,500 100% 主营业务成本-标准成本 (2,250) (90%) 1）主营业务成本-生产定单差异 (70) (2.8%) 2）主营业务成本-产能差异 (110) (4.4%) 3）主营业务成本-生产中心投入差异 (20) (0.8%) 4）主营业务成本-生产中心材料量差 (30) (1.2%) 标准毛利 250 10% 5）主营业务成本-材料价差 10 0.4% 差异总计 (220) (8.8%) 实际毛利 30 1.2% 新 单位:百万元 2工票确认(作业成本) 生产备料区 8000-B-01 生产中心 8000-X 待分配差异 成本中心 4生产定单差异结算 工作中心 生产定单 图例 成本中心 库存地点 贴片 安装 包装 配件 1生产定单领料 3成品入库 生产定单差异 普通定单 返工定单 试生产定单 材料量差 作业量差 批量差异 元器件 芯片 印制 电路板 贴片 安装 生产差异 计划差异 1原始成本认定 2工票确认(作业成本) 工作中心 生产定单 图例 成本中心 8000-B-01生产中心 贴片 安装 包装 配件 3结转差异 8000-X 待分配差异 成本中心 固定的生产资源有没有充分利用？ 产能差异 贴片 安装 包装 配件 折旧 人工 能源 投入差异=实际成本-目标成本 投入差异=实际成本-计划成本 × 车间成本是否合理？ 投入差异 贴片 安装 包装 配件 折旧 人工 能源 作业量-贴片(H) 成本 作业产出线 实际作业量 实际成本 投入差异 目标成本 产能差异 计划作业量 计划成本 计划成本线 计划固定成本 作业产出 总差异 开工率=实际作业量/计划作业量 产能差异=计划固定成本*(1-开工率) 仓库 生产备料区 责任分割线 1领料单 4生产定单领料 2311发货 3输入领料单 5盘点 8000-C2001 生产基地仓库 库存地点 工作中心 生产定单 图例 成本中心 6盘点 8000-X 待分配差异 成本中心 贴片 安装 包装 配件 采购定单 货款 计划内运费 计划内关税 标准价格（含运保佣关税） 原材料 8000-X 待分配差异 成本中心 采购定单 货款 计划外运费 计划外关税 原材料 标准价格（含运保佣关税） 产品库存 生产 材料库存 采购 8000-X 待分配差异中心 8000-B-01 生产中心 差异 差异 产能差异 采购部： 20% 销售部： 55% 生产计划： 15% 生产执行： 10% 总计： 100% 生产定单差异 8000-B-02 生产部管理中心 实际 计划 差异 工资 XXX XXX XX 交际应酬费 XXX XXX (XX) 差旅费 XXX XXX XX 折旧费 XXX XXX XX 其他 XXX XXX (XX) 本部费用总计 XXX XXX XX 产能差异分摊 XX _ XX 材料价差分摊 XX _ XX 生产定单差异分摊 XX _ XX 费用总计 XXX XXX XX 8000-C1采购部 异地配送 仓库 销售平台 生产基地 成品库 客户 销售收入 销售成本 经营费用 8000-32744 赵佳 8000-A1010 北京平台公共 8000-C2001 基地成品库 8000-C2002 北京配送仓库 内部储运费用 储运费用 其他经 营费用 储运费用 其他经 营费用 内部储运费用 责任分割线 责任分割线 仓库 成本中心 需求 物流 成本流 图例 内部储运费用=内部费率*供货数量 销售收入 XXX 减：销售成本 (XXX） 毛利一 XXX 工资 (XXX) 交际应酬费 (XXX) 差旅费 (XXX) 储运费用 (XXX) 折旧费 (XXX) 其他 (XXX) 本部费用总计 (XXX) 毛利二 XXX 内部储运费用 (XXX) 产能差异分摊 (XXX) 毛利三 XXX 8000-A101 北京平台 8000-32744 赵佳 8000-47743 钱宝 8000-…