百事SAP实施业务蓝图-FI10-资产业务核算-V1.0.doc

业务流程名称: 资产核算业务 流程编号及版本号 编号：BPD-FI-10 版本：V1.0 业务流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义，其定义的业务流程及其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署。 项目中职务 姓名 签字 日期 TCL部品（光电科技）关键用户 陈桂 TCL部品（光电科技）流程所有人 王晓峰 斯曼特关键用户 罗婉华 黄毅 斯曼特流程所有人 朱林 TCL显示关键用户 陈方节 陈波 TCL显示流程所有人 戴谋新 IBM顾问 丁建波 TCL项目经理 林雪梅 IBM项目经理 夏玲芳 业务流程目的 本流程分为二大部分：包括固定资产、无形资产、长期待摊、低值易耗品等需要在固定资产模块中明细管理的资产主数据的创建，以及与这些资产有关的购置、更改、出售和报废、盘点等业务在财务上的具体核算。 业务流程原则 资产模块组织结构设计 折旧表 折旧表是SAP固定资产模块对资产原值和累计折旧进行管理的最高组织单元，折旧表中包含一个或多个折旧范围，并将公司代码分配给折旧表。一个折旧表可以分配给多家公司，但一家公司只能有一种折旧表。 折旧表采用四位编码，TCL部品各公司（除深圳斯曼特）使用同一个折旧表，编码为T001；深圳斯曼特由于其折旧方法与其他公司不同，且需要考虑美国会计准则的需求，使用单独的折旧表，编码为T002。 折旧范围 折旧表中包含一个或多个折旧范围，在每个折旧范围中都可以有自己的折旧方法、折旧年限等，这样同一资产在不同折旧范围中可以有不同的计算方式和不同的价值，来满足不同的分析目的，编码为两位。 折旧范围中01是账面折旧，在折旧表中是不可缺少的，固定资产模块通过01范围与总账集成，所有01中的资产业务数据会同时更新总账资产科目，以保证总账余额与01中的资产余额保持一致。 在折旧表T001中设置如下折旧范围： 折旧范围 折旧范围名称 折旧范围使用说明 01 账面折旧 与总账集成，用于财务会计日常折旧的核算。 15 税务折旧 无数据过到总账，仅为公司统计根据税务的折旧方法应计提本月/本年折旧的金额，以便于做纳税调整。 在折旧表T002中设置如下折旧范围： 折旧范围 折旧范围名称 折旧范围使用说明 01 账面折旧 与总账集成，用于财务会计日常折旧的核算。 20 美国准则折旧范围 无数据过到总账，仅为公司统计根据美国会计准则折旧方法应计提本月/本年折旧的金额。 折旧方法 不管是在财务会计还是在税务上的折旧，折旧方法统一采用直线法。 对于所有种类固定资产在税务折旧范围中一律使用10%的残值率，在账面折旧范围/财务会计折旧中则各公司采取不同的残值率，在TCL显示和光电科技中采取5%的残值率，而在深圳斯曼特中则使用10%的残值率； 无形资产和长期待摊资产所使用的摊销方法则是不含残值，即残值率为零。 在系统中，折旧方法以折旧码的形式体现。 折旧码 说明 Z001 直线法，5%残值，固定资产帐面折旧用 Z002 直线法，10%残值，深圳斯曼特固定资产帐面折旧和各公司税务折旧用 Z003 直线法，无残值，无形资产和长期待摊资产用 Z004 当月购置，当月全部摊销，无残值，低值易耗品使用 Z005 直线法，无残值，深圳斯曼特固定资产美国折旧范围使用 固定资产所用各类折旧方法的折旧开始和停止计提日期： 购置：购置当月不提折旧，从购置下月起开始计提； 报废：报废当月继续计提折旧，从下月起停提折旧； 转移： 转移当月继续在原转出资产计提折旧，转移下月开始起在转入资产计提折旧； 闲置：闲置期间资产继续计提折旧。 无形资产、低值易耗品和长期待摊资产所用摊销方法的摊销开始和停止计提日期： 购置：购置当月开始摊销；（低值易耗品当月购置，当月全部摊销，无残值） 报废：从报废当月开始就不再进行摊销； 转移：从转移当月就开始在转入资产中摊销； 闲置：闲置期间资产继续摊销。 资产相关科目设置 从大的范围上看，以下几个资产大类会在固定资产模块中核算：固定资产、无形资产、长期待摊资产和在建工程。 资产大类 资产原值科目 资产累计折旧科目 折旧费用科目 固定资产 固定资产-房屋及建筑物 累计折旧-房屋及建筑物 折旧费用 固定资产 固定资产-机器设备 累计折旧-机器设备 折旧费用 固定资产 固定资产-运输设备 累计折旧-运输设备 折旧费用 固定资产 固定资产-办公设备 累计折旧-办公设备 折旧费用 无形资产 无形资产 无形资产摊销科目 无形资产摊销 长期待摊 长期待摊费用 长期待摊摊销科目 长期待摊费摊销 低值易耗品 低值易耗品 低值易耗品 低值易耗品摊销 在建工程 在建工程 所有固定资产折旧费用全部进同一个科目“