ERP项目TB-CO 040.doc

业务流程蓝图设计 管理会计模块 生产成本、制造费用归集和分摊流程 流程编号：TB-CO-040 流程名称：生产成本、制造费用归集和分摊流程 作者: 明新建 日期: 09/09/2003 版本: 1.0  A: 修改历史 修改日期 修改人 修改内容 B: 审批控制 审批日期 审批人 审批内容 C: 签名 姓名: …………………………………… 职责: …………………………………… 日期: ……../……../……..  D: 将来业务子流程模式说明 目标/宗旨 简述生产成本、制造费用的归集、分摊流程 改进内容: 改变手工归集制造费用及生产成本，改为系统自动归集 费用按部门、项目归集，实现对部门、项目的费用考核 费用归集体现价值流与物流的紧密集成，随着物料的流动系统自动计入相应的费用科目 子流程综述: 在SAP R/3系统中所记录的同管理会计有关的数据都会实时从财务、资产、物料、生产、销售等其他模块传输到管理会计模块，以确保对成本和收入的实时记录。生产计划模块归集产品耗用材料和半成品的耗用成本，其他成本项目如工资、折旧、制造费用等由MM、FI、SD等模块归集。 在PP、MM、FI、AM等模块进行月中实际成本的归集后，结算产品的实际成本。结算产品的实际成本之前首先要进行辅助成本费用在各成本中心的分配，然后根据本月各车间收集到的实际成本费用数据计算各作业类型的本月的实际单价，并将各产品成本收集器上所收集到的作业类型用实际单价重新估价，得到产品的实际转化成本。下一步应计算月末各产品在制品的成本，然后计算本月成本差异，最后通过结算各产品的成本收集器将计算出来的在产品记入财务帐，同时将废品和差异金 额按照价随物转的原则，将差异分别分摊到产成品库存和销售成本中去。在记入库存帐的同时，产成品的移动平均价得到更新。 期间费用是指将其他模块自动过帐而来的期间成本费用数据，在期末应管理层的要求按照一定的分配规则分配到相应的成本中心。为了对成本费用进行正确分配，必须建立正确的分配规则，要确定在指定的期间内，对指定的成本要素，按照哪一种分配循环进行分配分摊。 子流程现有做法: 制造费用分摊到生产成本时，采用按产量均摊的方式； 对现有做法的改变: 直接材料的消耗在PP模块中直接自动记入各生产订单，无须手工采集 制造成本中，间接费用分摊的依据调整为定额工时 月末如果存在未完全完工的订单，则差异不转入已经完工入库的产品，保留在未完工在制品中 费用明细科目不按管理费用、经营费用、制造费用建立三套明细科目，而只建立一套费用明细科目，通过成本收集器的功能区域确定其一级科目  E: 将来业务子流程示意图 将来业务名称 职责人 确认时间 部门 业务目标 描述 FI-020 凭证处理流程 会计人员 业务发生时 财务部 对本月发生的费用业务核算 对本月发生的费用业务核算 FI-050 AP发票流程 应付会计 月末核算成本时 财务部 对本月的应付款发票处理 对本月的应付款发票处理 010非生产领料流程 会计人员 非生产物料的消耗时 财务部 对本月的非生产领料业务处理 对本月的非生产领料业务处理 PP-010 生产订单执行流程 生产人员 生产订单下达时 生产部门 对本月的生产订单下达执行 对本月的生产订单下达执行 020 制造费用归集流程 成本会计 月末 财务部 归集本月的制造费用 归集本月的制造费用，等待分配与分摊 030 直接材料归集 成本会计 PP关帐后 财务部 归集本月的直接材料 归集本月的直接材料 040 定义费用分配规则 成本会计 制造费用归集后 财务部 定义间接费用的分配规则 定义间接费用的分配规则，并呈报财务经理 050 审查费用分配规则 财务经理 费用分配规则定义后 财务部 分配规则的审查 财务经理对分配规则进行审查 060 录入或修改费用分配规则 成本会计 分配规则审查通过后 财务部 通过审查的分配规则录入到系统中 通过审查的分配规则录入到系统中 070 测试运行 成本会计 分配规则录入完成后 财务部 按照录入的分配规则进行测试运行 按照录入的分配规则进行测试运行，并得到运行结果 080 运行是否正确 成本会计 测试完成后 财务部 测试试运行的结果是否可行 判断试运行的结果是否可行 090 检查原因 成本会计 测试结果不正确 财务部 检查试运行不行的原因 如果试运行结果不可行，则检查原因，并重新调整分配规则 100 实际运行费用分配、分摊 成本会计 测试结果正确后 财务部 试运行通过后，进行实际费用的分配与分摊 试运行通过后，进行实际费用的分配与分摊 CO-070 CO期末处理流程 成本会计 实