太太药业SOP-FMFD018-00 资产盘点.doc

固定资产盘点处理操作规程 类别： 起草：尤丽云 日期： 审核： 日期： 批准： 日期： 执行： 日期： 版本 变更原因 批准日期 执行日期 00 新建 1 目的： 规范固定资产盘点处理操作规程。 2 适用范围： 固定资产盘点处理 3 文件编写部门： 财务部。 4 文件制订依据： 本公司制订。 5 文件内容概述： 对固定资产盘点产生的差异进行处理，若盘亏，首先将盘亏的固定资产转入固定资产清理，待批准后，将固定资产清理转入营业外支出。若盘盈，则创建盘盈固定资产主数据，对已使用的资产，须估计固定资产新旧程度。增加固定资产，增加营业外收入。 6 具体内容：（见附图） 6.1 流程图： 6.2 操作步骤: 6.2.1资产盘亏的帐务处理： 1.1 将该资产报废（参见报废流程） 1.2 手动FI凭证，将固定资产清理先转到待处理固定资产损益，审批后，再转营业外支出-资产盘亏。 系统路径 会计－财务会计－总分类帐－凭证输入－总帐科目过帐 事务码 FB50 屏幕1如下： 借：待处理固定资产损益 5430 贷：固定资产清理 5430 模拟会计凭证如下： 审批后，转营业外支出-资产盘亏： 借：营业外支出-固定资产盘亏 5430 贷：待处理固定资产损益 5430 同理，模拟固定资产盘亏的会计凭证。 6.2.2资产盘盈的帐务处理： 2.2.1盘盈的资产的帐务处理 系统路径 会计－财务会计－固定资产－过帐－手工价值更正－杂项的 事务码 ABSO 对于新盘盈的资产，首先建立盘盈的资产的主数据，参照资产的主数据的创建流程。然后，屏幕1如下： 输入凭证日期、记帐日期，注意业务类型 输入记帐金额、冲销科目，按显示凭证，见下屏 输入估计的以前年度的累计折旧和当年已计提的折旧 再按显示凭证，则见下屏 存盘，产生一张会计凭证 借：固定资产 8000 贷：累计折旧 2500 贷：待处理财产损益 5500 在财产得到批准处理后，手动在FI中做一张会计凭证，将贷方的待处理固定资产损溢转到营业外收入-固定资产盘盈。 SOP—FMFD018—00 Page 7 of 7