宁波市中小企业货币资金管理研究文献综述.doc

文献综述 宁波市中小企业货币资金管理研究 货币资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的国力和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。国内学者发表大量关于货币资金管理的文章，研究的角度虽然比较广泛，但最终目的都是帮助企业提高货币资金管理水平，增加效益、减少损失。宁波市经济持续高速增长，这很大程度上依赖于宁波市中小企业的崛起。中小企业的健康持续发展对经济增长有着非常重要的意义，但是目前宁波市中小企业失败率普遍较高，平均寿命短暂。其中一个重要的原因就是在于中小企业的货币资金管理制度不完善，对货币资金管理不够重视。 1 关于中小企业的界定 1.1 国外对中小企业的界定 不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进行划分，如国国会2001年出台的《美国小企业法》对中小企业的界定标准为雇员人数不超过500人，英国、欧盟等在采取量的指标的同时，也以质的指标作为辅助1.2 我国对中小企业的界定 我国对中小企业的界定先后经过几次调整。建国初期，曾按固定资产价值划分企业规模。1962年3000人以上的为大型企业,500-3000人之间为中型企业,500人以下为小企业。1978年，国家计委把划分企业规模的标准改为“年综合生产能力”。1988年，按不同行业的不同特点作了分别划分，划分的依据主要有以实物产量反映的生产能力和固定资产原值。1999年，再次修改，将销售收入和资产总额作为主要考察指标，将企业分为特大型、大型、中型、小型4类。我国目前对中小企业的划分标准为2003年国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究制订的《中小企业标准暂行规定》，国家统计部门据此制订大中小型企业的统计分类2007年）认为中小企业是一个相对模糊的概念，目前世界各国尚无完全统一的界定标准。①不同国家和地区的经济发展水平、中小企业所处的经济发展环境有差异，在中小企业的界定标准上不能达成一致。②在同一国家和地区，有关中小企业的界定和划分标准也因经济发展状况的变化而发生相应的改变，不同发展阶段的标准不可能一成不变。③企业本身的发展是动态、复杂的，其中包括多方面因素和条件，难找到完整、统一的标准或指标来涵盖所有因素。总之，中小企业是指相对于大企业来说资产规模、人员规模与经营规模比较小的经济单位。 2 货币资金管理理论 2.1 货币资金管理概念 我国学者刘艳华（2011年2010年2.2 货币资金管理内容 周世廉（2000年2004年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：在对736个民营企业进行的调查中，有72.6%为企业业主及其家族成员共同拥有的股权在90%以上；有455家承认本2008年2008年2003年刘艳梅2007年)提出企业“收支两条线”是为了加强企业财务资金管理和整顿财务秩序的一种模式，具有5种特点，并且在构建方面以从规范资金的流向，流量和流程三方面入手，在执行过程中注意加强银行中账户管理，建立健全收支的各项制度，更好地提高资金的使用效益，增加企业利润。 陆文菁年从上述情况来看，国内研究对企业研究的文章Kinley(1908年)研究了独立金库制的情形，指出在经济发展过程中，税收和其它预算收入不断将货币从流通领域转入国库，政府财政支出使货币由国库返回流通领域。 这些观点得到了Jayaratne,J,Wollken,J (1963年)研究的证实，他们在《1867一1960Philippa Foster Back(1997年)认为地方政府未必能够实现上述所说的综合收益，地方政府国库闲置资金的投资仅需考虑即时的直接收益而不必关注综合收益，国库资金存款所导致的贷款投资增加的扩张作用极为有限。 Dunean Ashfor (2000年)认为，倡导将地方国库闲置资金储蓄在当地银行的学者隐含地假定了地区封闭经济的存在，但是如果银行信贷是完全流动的，那么这种观点就无法成立了。 参考文献 [1]Jayaratne．J，Wollken．J．How Important Are Small Banks to Small Business Lending [J]．Journal of Bankingand Fiance，1963(2)． [2]Philippa Foster Back: Corporate Cash Management: Strategy and Practice[J]．Woodhead