企业出口贸易信用风险防范机制研究文献综述.doc

文献综述 企业出口贸易信用风险防范机制研究 信用是一种支付方式和支付能力的反映。信用风险是指债务人不能按期偿还债权人的债务造成债权人出现呆、坏账的可能性。 1出口贸易信用风险的相关概述 关于信用风险管理的研究，在国外由于信用销售应用比较广泛，所以在此方面的理论研究开展得比较早。美国宾夕法尼亚大学的s.S.Huebner博士1930年在美国管理协会发起的一次保险会议上提出了风险管理的概念，从此风险管理逐渐被越来越多的国家重视，迅速发展成为一门新兴管理学科。 风险管理方面代表性的观点是美国学者C.Arthur Williams，Jr.， Michael L.Smith，Peter C.Young(2000)提出的风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最小的成本将风险导致的各种损失结果减小到最小程度的管理办法。 2 出口贸易信用风险的管理方法 王恕立(1999)提出了预警管理方法，从企业失败和管理失误现象入手分祈，对我国现阶段外贸企业的风险管理具有极好的参考作用。梁琦(2000)提出了信用管理链：客户资信调查、确定信用条件、寻求债权保障、实施货物追踪、催收早期拖欠和处理危机情况。蒲小雷、韩家平(2001)提出了企业的信用管理应在内部建立三个不可分割的信用管理机制：前期信用管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权保障机制以及后期信用管理的应收账款管理和追收机制。同时在企业内部建立一个信用管理部门(人员)，全面管理企业信用赊销的各个环节，即所谓的“三机制一部门”。波特(1998)指出，赊销管理是一个企业发展壮大的加速器，将极大促进企业的健康发展。他提出了按时间划分的赊销管理模式，注重赊销过程的严密性，从各个赊销环节严格监控和管理企业的赊销，降低企业的信用风险。Cecil J. Bonds（2003），目的是为信用工作人员提供信用和应收账款管理上的制导方法，以期能对解决各种有关的问题有所帮助。?在书中他还介绍了公司信用政策的目标，说明了如何起草信用政策，并对公司可能遇到的一般性和具体性的信用问题及其解决方法进行了全面的阐释。为信用管理工作人员提供内容全面的指导方法，包括问题出现的情况和正确的解决办法。此外，书中分别针对短期和长期计划提出了解决应收账款，以及减少通货膨胀和通货紧缩影响的办法，还给出了应对中长期经济衰退的信用风险对策。王晶琪和张鑫（2006）指出，我国加入世界贸易组织之后，整个经济日益溶入世界经济的潮流之中。在与各国的经贸往来中，金融风险已引起国人的普遍关注，而外贸信用风险却未得到足够的重视。一些企业为了在激烈竞争中争夺市场份额，对贸易伙伴的信用要求相对下降，从而使信用风险显著增强。他们认为外贸企业只有加强对信用风险的分析和管理，才是防范贸易风险的良策。只有建立科学、完善的信用风险预警管理系统，并将信用风险的管理摆在重要的战略地位，将风险可能导致的损失降到最低，才能及时回收资金，加速企业的资金周转，提高企业的经济效益。杨光（2006）提到商业信用的产生必然会带来一定的财务风险，加强出口贸易信用风险管理是企业管理者的一项重要课题，也是企业出口贸易管理的核心之一。高卓（2010）提到，中国外贸企业遭遇国外进口商“赖账”时间层出不穷，境外客商拖欠货款、企业出口坏账增多，并有夸大的趋势。中国出口合同坏账率高达5%，而国际水平仅为0.25%，而且有68%的企业有过贸易对方信用缺失而利益受损的遭遇。其中受害最严重的就是出口信用风险所造成的拖欠货款和合同违约，出口信用风险也成为束缚外贸企业进一步夸大出口的主要障碍之一。 信用管理的出现将给我国企业在应收账款管理方面提供新的思路。胡佩霞(2006)就认为出口行业应全面建立应收账款防范体系。在合同签订前，应全面调查公司的相关信息。如无法确切掌握资讯情况，应充分利用专业机构的资讯网络，比如国际催款机构、国际性保险公司等。合同签订后，应特别注意应收账款发生的系列危险信号，包括买方突然要求延迟或改变付款方式、向买方发出的询问没有及时回应、进口商出具的支票出现存款不足或为远期支票、进口商公司规模扩张过快、买家没有充分原因提出退货或折扣要求等。另外，出口行业可以利用风险融资手段，转移出口信用风险。通过开展国际保理或投保出口信用保险，可以将出口信用风险转移给出口保理商或出口信用保险公司。 企业可能从事多种经济业务, 每一种的经济所面临客户的资信情况又各不相同, 为此陈建林(2002)指出应按经济业务的性质对客户进行分类, 便于不同类别的客户适用不同的结算标准。不同类别客户的结算标准制定后, 将是今后与客户商务洽谈的重要依据。另外，加快资金的回笼, 缩短应收账款的周转天数首先从公司的内部管理作起, 缩短单证的产生和在公司内的流转时间, 也就缩短应收账款的周转天数。 目前有许多关于出口贸易信用风