铸造企业货币资金内部控制设计毕业论文.doc

毕业论文 （2010届） 铸造企业货币资金内部控制设计 摘 要 资金是企业的血液，资金管理是企业管理的重点，也是企业内部控制的一个重要环节。企业设计和实施货币资金内部控制制度，其目标是确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻执行；保护货币资金的安全、完整；提高会计信息资料的真实可靠性；提高货币资金运营效益，促进企业高效率运营。 铸造业是我国一个不可忽视的产业，建立和完善健全的货币资金内部控制制度对于铸造企业来说十分关键。 本文在参照国内外已有现状的基础上，结合当前的实际情况，采用个例的研究方法，对铸造企业现金、银行存款和其他货币资金进行深入研究，找出当前存在的问题并找到解决这些问题的措施。 关键词：Abstract Currency funds are the blood of company, funds management is one of the most important keys of funds management, and it is also one of company internal control. The point of internal control is making sure obey the law, protecting currency funds safety, improving the reality of accounting information, improving the operational efficiency of monetary funds, promoting the company. Casting industry is one of the industry can’t be ignored, establish and improve a sound system of internal control to the money, it is crucial for the foundry. This article has been in the light of the status quo at home and abroad, based on the actual situation with the current, use qualitative and quantitative research methods, on the casting of corporate cash, bank deposits and other monetary funds for further research to identify current problems and find solutions to these problems measures. Keywords: Foundry; Currency funds; Internal Control目 录1 国内外研究现状 1 1.1 国外研究现状 2 1.2 国内研究现状 2 2 铸造企业货币资金内部控制 5 2.1 业务流程 5 2.1.1 授权批准及岗位分工控制 5 2.1.2 货币资金收入内部控制流程 5 2.1.3 货币资金支出内部控制流程 6 2.1.4 货币资金清查控制制度 7 2.2 基本目标 8 2.2.1 货币资金的合法性控制 8 2.2.2 货币资金的完整性控制 8 2.2.3 货币资金安全性控制 9 2.2.4 货币资金效益性控制 10 2.3 关键控制点 10 2.3.1 现金 10 2.3.2 银行存款 11 3 诸暨申发轴瓦有限公司货币资金内部控制现状及问题分析 12 3.1 诸暨申发轴瓦有限公司介绍 12 3.2 诸暨申发轴瓦有限公司货币资金内部控制现状 12 3.2.1 货币资金收入内部控制 12 3.2.2 货币资金支出内部控制 14 3.3 诸暨申发轴瓦有限公司货币资金内部控制的不足 15 3.3.1 现金收支业务管理的漏洞 15 3.3.2 银行存款收支业务管理的漏洞 16 3.3.3 其他业务的管理漏洞 16 4 诸暨申发轴瓦有限公司货币资金内部控制的建议 17 4.1 货币资金收入内部控制的完善 17 4.2 货币资金支出内部控制的完善 17 4.3 其他方面内部控制的完善 18 结 论 19 货币资金是企业资产中流动性最强的一种资产，是进行生产经营活动必不可少的条件。任何企业要进行生产经营活动必须拥有货币资金。加强企业的货币资金内部控制，是完善内部管理、减少成本费用的关键环节。 铸造企业作为企业的一个分支，其内部控制也十分重要，加强和完善铸造企业的货币资金内部控制制度，可以减少其货币资金的流失，也可以